柒月 追問

2024-07-24 13:38

那無形資產(chǎn)不是通過研發(fā)資本化結(jié)轉(zhuǎn)的么？就是你說的那部分和我這會兒問的這部分我總是混不清楚

郭老師 解答

2024-07-24 13:39

幫你研發(fā)出來的是貨物，不是嗎？你上面寫的是貨物，貨物直接銷售了的，屬于存貨。如果是設(shè)備自己使用的固定資產(chǎn)，如果是軟件的話，它是無形資產(chǎn)。

柒月 追問

2024-07-24 13:55

我第一問問的技術(shù)部分，單位既開了技術(shù)服務(wù)的票，也開了貨物的票

郭老師 解答

2024-07-24 14:03

賣的技術(shù)服務(wù)和貨物分開的嗎
是的話
你這個(gè)技術(shù)服務(wù)不是研發(fā)的吧？如果不是的話，借主營業(yè)務(wù)成本，
貸應(yīng)付職工薪酬累計(jì)折舊、銀行存款等。

柒月 追問

2024-07-24 14:14

我大致的問了一下他們生產(chǎn)人員，如下圖，請您幫忙判斷一下

郭老師 解答

2024-07-24 14:23

借勞務(wù)成本貸原材料、應(yīng)付職工薪酬累計(jì)折舊，
借主營業(yè)務(wù)成本貸，勞務(wù)成本

柒月 追問

2024-07-24 14:37

他們是外包別人的項(xiàng)目，利用自己研發(fā)的技術(shù)，包工包料，料部分就是實(shí)驗(yàn)室里的儀器使用以及試劑和一些消耗品，客戶來的訂單是一串?dāng)?shù)字序列 和要求， 然后 公司實(shí)驗(yàn)室根據(jù)這個(gè)要求上儀器和加入試劑  一系列流程操作出的 分裝管子裝出來 發(fā)給客戶，您幫忙分析一下，怎么確定成本分錄，這部分從開始到結(jié)束的分錄，目前研發(fā)部分這塊是2個(gè)專利（一開始研發(fā)了2個(gè)月的技術(shù)成功后申請的專利）

郭老師 解答

2024-07-24 14:46

這個(gè)研發(fā)成果歸屬對方是嗎？

柒月 追問

2024-07-24 15:10

成果怎么說？研發(fā)的2個(gè)專利項(xiàng)目是屬于他們實(shí)驗(yàn)室，研發(fā)的專利就是技術(shù)，主要就是技術(shù)，開票以技術(shù)為主，貨物極少（就3張小額發(fā)票），我是幫他們做賬的，剛來的，所以他們的一些情況我也是問他們的實(shí)驗(yàn)室負(fù)責(zé)人。

郭老師 解答

2024-07-24 15:12

你好，就是研發(fā)的這這個(gè)專利項(xiàng)目歸屬誰？

柒月 追問

2024-07-24 15:23

歸屬他們實(shí)驗(yàn)室（也就是我做賬的公司），不屬于客戶，客戶的項(xiàng)目就只有訂單。

郭老師 解答

2024-07-24 15:27

借研發(fā)支出資本化或者是費(fèi)用化，
貸原材料應(yīng)付職工薪酬，
月末資本化的，不用結(jié)轉(zhuǎn)
費(fèi)用化的，借管理費(fèi)用貸研發(fā)支出費(fèi)用化。
研發(fā)成功，借無形資產(chǎn)貸研發(fā)支出資本化
正常銷售，借主營業(yè)務(wù)成本貸累計(jì)攤銷。

柒月 追問

2024-07-24 15:46

老師講的很細(xì)致，就是最后一筆，正常銷售，借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：累計(jì)攤銷，為什么是累計(jì)攤銷（累計(jì)攤銷是指的無形資產(chǎn)攤銷的部分么），主營業(yè)務(wù)成本的上一筆是由什么結(jié)轉(zhuǎn)過來的？假設(shè)銷售技術(shù)服務(wù)10萬元，那結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務(wù)成本依托的是什么？

郭老師 解答

2024-07-24 15:47

你好，你拿著這個(gè)無形資產(chǎn)給別人提供服務(wù)，你對應(yīng)的這一部分成本就是無形資產(chǎn)攤銷的金額。

柒月 追問

2024-07-24 15:52

哦哦哦，也就是說最后一筆依托的主營業(yè)務(wù)成本就是無形資產(chǎn)提供服務(wù)所產(chǎn)生的攤銷，是這樣理解么？

郭老師 解答

2024-07-24 15:54

對的對的，是這么做的。

柒月 追問

2024-07-24 15:56

基本上理解了，感謝郭老師的耐心指導(dǎo)。

郭老師 解答

2024-07-24 15:58

不用客氣，工作愉快。

柒月 追問

2024-07-25 11:29

機(jī)電房的人工費(fèi)屬于勞務(wù)成本么？郭老師，是借：勞務(wù)成本-人工費(fèi)么？結(jié)轉(zhuǎn)是直接結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤的嗎？

郭老師 解答

2024-07-25 11:34

你好，單位主營是什么的？