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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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小李老師V2

職稱： ,初級會(huì)計(jì)師,中級會(huì)計(jì)師

2018-05-09 14:12

你好， 
正常來說，取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)，不會(huì)產(chǎn)生增值稅，因?yàn)闆]有產(chǎn)生增值， 
待處置時(shí)，按金融商品轉(zhuǎn)讓的規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額， 
金融商品實(shí)際轉(zhuǎn)讓月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應(yīng)納稅額借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目；如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則按可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目，貸記“投資收益”等科目。交納增值稅時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。年末，本科目如有借方余額，則借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目。

王多魚 追問

2018-05-09 15:51

末，如果“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅“科目有借方余額，說明本年度的金融商品轉(zhuǎn)讓損失無法彌補(bǔ)，可以轉(zhuǎn)入下年度繼續(xù)抵減轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)的收益。（ ）  
【正確答案】 × 本年度的金融商品轉(zhuǎn)讓損失無法彌補(bǔ)，企業(yè)自己去承擔(dān)，國家的稅收不會(huì)去承擔(dān)，虧了稅也是要照交

小李老師V2 解答

2018-05-10 10:54

good job??！ 
轉(zhuǎn)讓金融商品的虧損，只可結(jié)轉(zhuǎn)至下月，不可結(jié)轉(zhuǎn)至下一年度。

王多魚 追問

2018-05-10 11:21

老師我對這個(gè)知識還是會(huì)很模糊

王多魚 追問

2018-05-10 11:21

你能再詳細(xì)理一下思路嗎

小李老師V2 解答

2018-05-10 15:04

你好， 
這個(gè)問題的范圍太廣了，可否提供具體的問題？必要時(shí)可分點(diǎn)闡述。 
另，金融資產(chǎn)這一塊，今年的CPA教材進(jìn)行了較大的調(diào)整，如果是需要備考，記得更新知識點(diǎn)哦~

王多魚 追問

2018-05-10 15:11

好吧。

小李老師V2 解答

2018-05-11 15:41

愿您有愉快的一天~

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相關(guān)問題討論
您好，如果投資收益是交易費(fèi)用，拿到增值稅專用發(fā)票的話，就有應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
2020-01-27 18:45:38
增值稅是價(jià)外稅，不影響損益
2019-01-10 14:54:51
你好，同學(xué)。 這是指購買相關(guān)金融資產(chǎn)取得的投資收益和出售時(shí)的分錄
2019-09-30 11:28:32
是的，是這樣理解的。但是需要注意您寫的括號中的兩個(gè)差額是不相等的。
2019-03-02 11:27:38
你好， ，交易性金融資產(chǎn)，產(chǎn)生的交易費(fèi)用計(jì)入投資收益，該交易費(fèi)用的增值稅是計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額，所以只有交易費(fèi)用計(jì)入投資收益，此處稅費(fèi)單獨(dú)計(jì)入增值稅，這樣理解沒錯(cuò)吧？——沒有錯(cuò)的， 而交易售出的交易性金融資產(chǎn)，產(chǎn)生的應(yīng)交增值稅就是直接計(jì)入投資收益，影響利潤——對的，一方面計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)，一方面計(jì)入投資收益，影響利潤
2020-05-09 18:19:36
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