Luck Fairy 追問

2018-05-12 16:59

鄒老師，咨詢一下，我記得上次也是您幫忙指導(dǎo)的，您說過把研發(fā)費(fèi)用直接通過管理費(fèi)用下的二級科目去核算研發(fā)費(fèi)用是不允許加計(jì)扣除的對嗎？

鄒老師 解答

2018-05-12 16:59

你好，是的，這個就屬于沒有按規(guī)定設(shè)置研發(fā)費(fèi)用賬務(wù)處理的

Luck Fairy 追問

2018-05-12 17:08

那如果我想在17年享受加計(jì)扣除，有什么辦法可以在賬上調(diào)整回來？ 
在17年反結(jié)賬的話，可以怎么操作回來？

鄒老師 解答

2018-05-12 17:09

你好，需要做17年反結(jié)賬 
然后把管理費(fèi)用調(diào)整到研發(fā)費(fèi)用核算 
借；研發(fā)費(fèi)用   貸；管理費(fèi)用

Luck Fairy 追問

2018-05-12 17:11

可以一筆調(diào)整嗎？

鄒老師 解答

2018-05-12 17:13

你好，可以統(tǒng)計(jì)出正確的金額，然后做一筆正確的調(diào)整分錄的

Luck Fairy 追問

2018-05-12 17:15

老師，如果我17年反結(jié)賬，然后調(diào)整完之后，那18年的時候期初資產(chǎn)負(fù)債表的財(cái)務(wù)報(bào)表會不會受影響？

鄒老師 解答

2018-05-12 17:16

你好，不受影響，因?yàn)檠邪l(fā)費(fèi)用費(fèi)用化支出最終是結(jié)轉(zhuǎn)到了管理費(fèi)用的

Luck Fairy 追問

2018-05-12 17:19

老師，這個寫了開放完成日期在17年08月15日

Luck Fairy 追問

2018-05-12 17:20

那是不是代表著這個研發(fā)在17年08月15日之前的費(fèi)用要資本化形成無形資產(chǎn)，再慢慢攤銷？

鄒老師 解答

2018-05-12 17:20

你好，最終是形成了無形資產(chǎn)？而不是費(fèi)用化的研發(fā)費(fèi)用？

Luck Fairy 追問

2018-05-12 17:24

我不知道這樣能不能形成無形資產(chǎn)，我只知道我們公司研發(fā)了這個游戲，然后這個游戲是在17年08月15日開發(fā)完成的，取得軟著權(quán)

鄒老師 解答

2018-05-12 17:27

你好，這樣就需要做研發(fā)費(fèi)用，然后從研發(fā)費(fèi)用轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)核算的 
然后可以按稅法規(guī)定享受加計(jì)扣除

Luck Fairy 追問

2018-05-12 17:29

那是什么時候轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)呢？

鄒老師 解答

2018-05-12 17:32

你好，取得軟著權(quán)的時候轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)核算的

Luck Fairy 追問

2018-05-12 17:34

取得軟著權(quán)之后的研發(fā)費(fèi)用呢？

鄒老師 解答

2018-05-12 17:35

你好，一般就需要費(fèi)用化的，除非符合資本化條件，才資本化的

Luck Fairy 追問

2018-05-12 17:38

那您說這個游戲開發(fā)之后，取得軟著權(quán)轉(zhuǎn)為了無形資產(chǎn)，然后我又開始升級版本，那么在升級版本的這段時間里發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用符合資本化條件嗎？

Luck Fairy 追問

2018-05-12 17:53

比如升級過程中的人員工資呢？

Luck Fairy 追問

2018-05-12 18:16

老師，就算取得軟件著作權(quán)，我也想把研發(fā)費(fèi)用費(fèi)用化，不資本化，可以這樣處理的嗎？

鄒老師 解答

2018-05-12 19:40

你好，取得著作權(quán)之后，你發(fā)生的 相應(yīng)支出可以費(fèi)用化處理的

Luck Fairy 追問

2018-05-12 20:45

那我取得著作權(quán)的時候也不想形成無形資產(chǎn)呢

鄒老師 解答

2018-05-12 20:48

你好，取得著作權(quán)的是需要按無形資產(chǎn)核算才是的

Luck Fairy 追問

2018-05-12 21:10

那不按也沒事吧

鄒老師 解答

2018-05-12 21:48

你好，不按無形資產(chǎn)就屬于賬務(wù)處理錯誤的

Luck Fairy 追問

2018-05-12 21:58

因?yàn)槲覀児疽呀?jīng)申請加計(jì)扣除成功了，現(xiàn)在我要在17年的賬上做調(diào)整，如果全部費(fèi)用化就會符合這次的加計(jì)扣除申請，但如果一部份資本化，一部分費(fèi)用化，那就會不符合已經(jīng)申請的加計(jì)扣除不是嗎？

鄒老師 解答

2018-05-12 21:59

你好，取得了著作權(quán)的是需要按規(guī)定做資本化處理的，而不能全部費(fèi)用化的，全部費(fèi)用化也是不符合準(zhǔn)則的要求的

Luck Fairy 追問

2018-05-13 01:17

老師，有這種說法嗎？

鄒老師 解答

2018-05-13 14:51

你好，并不說是取得軟件著作權(quán)才開始資本化，而是對軟件研發(fā)起到實(shí)質(zhì)性作用，處于開發(fā)階段的支出，符合資本化的才計(jì)入成本，其他的費(fèi)用化的 
通常以取得著作權(quán)作為結(jié)束資本化的時間點(diǎn)

Luck Fairy 追問

2018-05-14 11:15

老師，請幫我看看17年的調(diào)整分錄，在17年反結(jié)賬后同時做這兩筆來調(diào)可以嗎？

鄒老師 解答

2018-05-14 11:16

你好，是的，是這樣做調(diào)整分錄

Luck Fairy 追問

2018-05-14 16:51

老師，加計(jì)扣除企業(yè)可以自行申請是嗎？還是要通過其他代理機(jī)構(gòu)比較好？

鄒老師 解答

2018-05-14 16:52

你好，可以自己申請，符合條件就可以加計(jì)扣除的

Luck Fairy 追問

2018-05-14 16:54

加計(jì)扣除的條件是？

鄒老師 解答

2018-05-14 17:01

你好，建立研發(fā)支出輔助賬專門核算

Luck Fairy 追問

2018-05-14 17:02

只要建立了就可以享受嗎?

鄒老師 解答

2018-05-14 17:05

你好，建立了這個賬簿，相關(guān)賬務(wù)處理正確就可以享受的

Luck Fairy 追問

2018-05-14 17:09

這樣算建立了研發(fā)支出輔助賬嗎？

鄒老師 解答

2018-05-14 17:10

你好，屬于設(shè)置了研發(fā)費(fèi)用賬簿

Luck Fairy 追問

2018-05-14 17:31

那您說的建立研發(fā)支出輔助賬專門核算是這樣嗎？

鄒老師 解答

2018-05-14 17:34

你好，是的，就是設(shè)立了專門的賬簿用來核算研發(fā)支出