老師，我公司購買車52萬進(jìn)來，只購買了三個(gè)月，我現(xiàn)在要買出去，買價(jià)是40萬，從購進(jìn)來到買出去的會(huì)計(jì)份錄怎么寫，那40萬是不是要上5%的企業(yè)所得稅

樸老師

職稱：會(huì)計(jì)師

2024-08-20 09:58

購進(jìn)車輛時(shí)：
借：固定資產(chǎn) 520,000
貸：銀行存款 520,000
在持有三個(gè)月后出售時(shí)：
先計(jì)提折舊（假設(shè)折舊金額為 X 元）
借：管理費(fèi)用 / 銷售費(fèi)用等（根據(jù)車輛用途） X
貸：累計(jì)折舊 X
出售車輛
借：固定資產(chǎn)清理（520,000 - X）
累計(jì)折舊 X
貸：固定資產(chǎn) 520,000
借：銀行存款 400,000
資產(chǎn)處置損益（520,000 - X - 400,000）
貸：固定資產(chǎn)清理（520,000 - X）
損失或者盈利都要調(diào)增繳納所得稅

艷艷追問

2024-08-20 10:01

老師小企業(yè)會(huì)計(jì)制度沒有資產(chǎn)處置損益這個(gè)科目

樸老師解答

2024-08-20 10:04

那就用營業(yè)外支出或者營業(yè)外收入

艷艷追問

2024-08-20 10:08

老師，比如折舊了9萬，，買了40萬，，那是用支出，還是收入，那是不是差額的3萬要上企業(yè)所得稅是不

樸老師解答

2024-08-20 10:09

損失了
這個(gè)計(jì)入營業(yè)外支出

艷艷追問

2024-08-20 10:11

老師，我處置的時(shí)候，40萬是要開13%的增值稅專用發(fā)票給對方的
，那這種要怎么做呢

樸老師解答

2024-08-20 10:13

借銀行
貸固定資產(chǎn)清理
貸銷項(xiàng)
這樣
價(jià)稅合計(jì)四十萬

艷艷追問

2024-08-20 10:27

購進(jìn)車輛時(shí)：
借：固定資產(chǎn)460177
應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅59823
貸：銀行存款520,000
在持有三個(gè)月后出售時(shí)：
先計(jì)提折舊（假設(shè)折舊金額為90000元）
借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等（根據(jù)車輛用途）90000
貸：累計(jì)折舊90000
出售車輛
借：固定資產(chǎn)清理370177
累計(jì)折舊90000
貸：固定資產(chǎn)460177
借：銀行存款300,000
營業(yè)外支出104690.27 （賣虧）
貸：固定資產(chǎn)清理370177
應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅34513.27