在國(guó)際稅收那一章，什么叫做實(shí)際虧損，什么交非實(shí)際虧損，怎么扣除

答： 你好！在國(guó)際稅收中，實(shí)際虧損與非實(shí)際虧損是兩個(gè)不同的概念，它們?cè)诙悇?wù)處理上有所區(qū)別。實(shí)際虧損指的是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)真實(shí)發(fā)生的虧損，即在計(jì)算稅前利潤(rùn)時(shí)，企業(yè)的收入不足以抵扣其成本和費(fèi)用的情況。非實(shí)際虧損則是指在稅務(wù)上由于特定規(guī)定導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法將境外虧損與境內(nèi)盈利相抵減，從而在稅務(wù)上形成的虛擬虧損。具體分析如下： 1. **定義** - **實(shí)際虧損**：實(shí)際虧損是企業(yè)真實(shí)發(fā)生的、會(huì)計(jì)上認(rèn)可的虧損。這種虧損反映了企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)狀況不佳，收入無(wú)法覆蓋成本和費(fèi)用的實(shí)際情況。 - **非實(shí)際虧損**：非實(shí)際虧損是一種稅務(wù)上的概念，它指的是企業(yè)在匯總計(jì)算境外應(yīng)納稅所得額時(shí)，因境外虧損不得與境內(nèi)盈利相抵減而形成的虧損。這并不意味著企業(yè)實(shí)際上沒(méi)有盈利，而是由于稅法上的限制，境外虧損不能用于減少當(dāng)期的境內(nèi)盈利。 2. **稅務(wù)處理** - **實(shí)際虧損**：實(shí)際虧損可以在發(fā)生虧損的當(dāng)期或未來(lái)一定期限內(nèi)（通常不超過(guò)5年）用于結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，即用未來(lái)年度的盈利來(lái)抵減這部分虧損，從而減少未來(lái)應(yīng)繳納的稅款。 - **非實(shí)際虧損**：非實(shí)際虧損則可以無(wú)限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。這意味著如果企業(yè)未來(lái)在境外有盈利，可以用這些盈利來(lái)彌補(bǔ)過(guò)去的非實(shí)際虧損，而不受5年限制。 3. **計(jì)算方式** - **實(shí)際虧損**：實(shí)際虧損的計(jì)算基于企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，是企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的結(jié)果。 - **非實(shí)際虧損**：非實(shí)際虧損的計(jì)算則需要考慮境內(nèi)外所得的合并情況。如果境外虧損額度未超過(guò)境內(nèi)盈利，則全部為非實(shí)際虧損；如果超過(guò)，超出部分視為實(shí)際虧損，而未超過(guò)部分則為非實(shí)際虧損。 4. **扣除條件** - **實(shí)際虧損**：實(shí)際虧損的扣除通常需要滿足一定的條件，例如，虧損必須是真實(shí)發(fā)生的，且企業(yè)需要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行虧損的結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。 - **非實(shí)際虧損**：非實(shí)際虧損的扣除則主要受限于稅法的規(guī)定，其結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的條件更為寬松，允許無(wú)限期結(jié)轉(zhuǎn)。 5. **影響** - **實(shí)際虧損**：實(shí)際虧損直接影響企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和稅收負(fù)擔(dān)，因?yàn)樗从沉似髽I(yè)真實(shí)的經(jīng)營(yíng)成果。 - **非實(shí)際虧損**：非實(shí)際虧損則更多地受到稅法規(guī)定的影響，其對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)影響取決于未來(lái)境外盈利的情況。 6. **案例分析** - **實(shí)際虧損**：如果A公司在某一年度境內(nèi)外總虧損為100萬(wàn)元，且無(wú)境外虧損，則這100萬(wàn)元為實(shí)際虧損，需要在規(guī)定期限內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。 - **非實(shí)際虧損**：如果A公司在同一年度境內(nèi)盈利100萬(wàn)元，境外虧損140萬(wàn)元，則其中的100萬(wàn)元為非實(shí)際虧損，可以無(wú)限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，而超出的40萬(wàn)元為實(shí)際虧損，需在規(guī)定期限內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。 總的來(lái)說(shuō)，實(shí)際虧損和非實(shí)際虧損在稅務(wù)處理上有明顯的區(qū)別。實(shí)際虧損反映企業(yè)的真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況，而非實(shí)際虧損則是由于稅法規(guī)定導(dǎo)致的虛擬虧損。在處理這兩種虧損時(shí)，企業(yè)需要遵循不同的稅法規(guī)定，并根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)狀況和稅務(wù)籌劃需求做出相應(yīng)的調(diào)整。

老師，這個(gè)怎么填？實(shí)際是虧損57203.2元

答： 你好，需要知道收入是多少，發(fā)票開(kāi)具情況才可以填寫(xiě)的 增值稅申報(bào)表是根據(jù)收入申報(bào)，而不是根據(jù)利潤(rùn)

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師我理不了，什么是企業(yè)盈利部分的非實(shí)際虧損額

答： 文中的意思是這樣的，就是企業(yè)盈利部分和虧損部分相加小于0的情況，這個(gè)時(shí)候虧損部分會(huì)大于盈利部分，金額小于等于盈利部分的金額相當(dāng)于并沒(méi)有虧損，因?yàn)橄嗉哟笥诘扔?，這部分虧損就是以后年度無(wú)限期彌補(bǔ)；但超過(guò)的部分就屬于境外實(shí)際虧損的了，這個(gè)虧損只能彌補(bǔ)5年了。