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  1. 會計(jì)學(xué)堂
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送心意

樸老師

職稱： 會計(jì)師

2024-09-10 15:12

先把母公司對納入合并范圍的子公司的長期股權(quán)投資按權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整（只調(diào)整到合并報(bào)表，母公司個(gè)別報(bào)表仍按成本法列報(bào)）：
借：長期股權(quán)投資 - 損益調(diào)整（子公司在被母公司投資控股后實(shí)現(xiàn)的未分配利潤和盈余公積增加數(shù) × 母公司持股份額）
貸：投資收益（母公司本期對子公司的投資收益，等于子公司本期凈利潤 × 母公司持股份額）
貸：年初未分配利潤（母公司以前年度對子公司的投資收益）
借：長期股權(quán)投資 - 股權(quán)投資差額（子公司在被母公司投資控股后資本公積的增加累計(jì)數(shù)）
貸：資本公積
然后，進(jìn)行母公司對子公司的權(quán)益性投資項(xiàng)目與子公司所有者權(quán)益項(xiàng)目的抵消：
借：實(shí)收資本（股本）（子公司報(bào)表數(shù)）
借：資本公積（子公司報(bào)表數(shù)）
借：盈余公積（子公司報(bào)表數(shù)）
借：未分配利潤（子公司報(bào)表數(shù)）
貸：長期股權(quán)投資（母公司對子公司的投資額）

木木 追問

2024-09-10 15:21

老師，感覺這說的好復(fù)雜啊，完全看不懂，太理論化了。

樸老師 解答

2024-09-10 15:26

分錄就是這樣做的
只是寫的分錄

上傳圖片 ?
相關(guān)問題討論
就是從母公司口徑看這個(gè)長投， 以母公司為準(zhǔn)
2019-07-02 16:46:46
你好，這個(gè)是合并層面模擬，
2024-08-18 09:34:42
你好，同學(xué)。 權(quán)益法下的長投導(dǎo)致的。
2020-10-26 09:36:54
母公司對子公司投資在合并報(bào)表時(shí)，抵消分錄為借記“長期股權(quán)投資”，貸記相應(yīng)子公司的資產(chǎn)項(xiàng)目，比如“營業(yè)收入”、“營業(yè)成本”、“存貨”等，反映內(nèi)部交易的影響。
2024-09-10 08:40:02
借：實(shí)收資本 未分配利潤 合并價(jià)差（或貸） 貸：長期股權(quán)投資
2024-09-10 08:15:48
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