初夏 追問

2024-09-11 15:05

員工個(gè)人的社保要計(jì)提嗎，是不是跟工資一塊計(jì)提，分錄怎么寫

堂堂老師 解答

2024-09-11 15:08

員工個(gè)人承擔(dān)部分也需要計(jì)提，與企業(yè)承擔(dān)部分一起計(jì)入成本或費(fèi)用。分錄如下：
借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等
   貸：應(yīng)付職工薪酬-社保個(gè)人部分

然后繳納時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬-社保個(gè)人部分
   貸：銀行存款

初夏 追問

2024-09-11 15:11

計(jì)提個(gè)人社保不是要用到其他應(yīng)收款-社保，這個(gè)科目嗎？怎么還用到應(yīng)付職工薪酬啊，那計(jì)提工資時(shí)填的數(shù)是扣社保后的數(shù)？

堂堂老師 解答

2024-09-11 15:13

對(duì)于員工個(gè)人承擔(dān)的社保，確實(shí)使用"其他應(yīng)收款-社保"科目來記錄。計(jì)提時(shí)，先按全額工資計(jì)算社保，分錄為：

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等
   貸：應(yīng)付職工薪酬-社保（企業(yè)承擔(dān)部分）
   貸：其他應(yīng)收款-社保（個(gè)人承擔(dān)部分）

然后員工從工資中扣除個(gè)人承擔(dān)的社保部分，實(shí)際發(fā)放的是稅前工資減去個(gè)人社保，計(jì)入應(yīng)付職工薪酬即可。