Luck Fairy 追問(wèn)

2018-05-18 11:16

老師，再咨詢(xún)一下， 
我們公司主營(yíng)業(yè)務(wù)是軟件研發(fā)，只做研發(fā)，那研發(fā)費(fèi)用就是一直要計(jì)提的對(duì)嗎？ 
沒(méi)有說(shuō)一定要分什么項(xiàng)目再計(jì)提？

鄒老師 解答

2018-05-18 11:17

你好，有發(fā)生研發(fā)支出就需要計(jì)入研發(fā)費(fèi)用核算，可以根據(jù)項(xiàng)目分別計(jì)算

Luck Fairy 追問(wèn)

2018-05-18 11:34

軟件企業(yè)要確認(rèn)成本？是這樣確認(rèn)嗎？ 
應(yīng)付職工薪酬不是計(jì)入管理費(fèi)用了嗎？

鄒老師 解答

2018-05-18 11:34

你好，有實(shí)現(xiàn)收入就需要確認(rèn)成本的，計(jì)提工資借方是勞務(wù)成本

Luck Fairy 追問(wèn)

2018-05-18 11:37

我們是軟件研發(fā)的企業(yè)，然后現(xiàn)在有幾款游戲開(kāi)始盈利，就是有開(kāi)發(fā)票出去，那這部份的成本怎么確認(rèn)呢？

鄒老師 解答

2018-05-18 11:38

你好，你可以把之前研發(fā)的費(fèi)用，以及后續(xù)發(fā)生的維護(hù)費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)到成本 
借；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本  貸；無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)   勞務(wù)成本

Luck Fairy 追問(wèn)

2018-05-18 14:30

我也想啊，但是別人說(shuō)我們屬于互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)，研發(fā)游戲，就連開(kāi)出去的發(fā)票明細(xì)都是：信息服務(wù)費(fèi)，都是在研發(fā)的過(guò)程。這樣怎么會(huì)有主營(yíng)業(yè)務(wù)成本呢，跟傳統(tǒng)行業(yè)的不一樣

Luck Fairy 追問(wèn)

2018-05-18 14:31

并不是說(shuō)跟軟件行業(yè)那樣，把軟件研發(fā)出來(lái)了，就將軟件賣(mài)了，我們不是這樣的

鄒老師 解答

2018-05-18 14:38

你好，有收入就會(huì)有相應(yīng)成本，需要作到成本與收入匹配的，否則這個(gè)賬務(wù)看上去是有問(wèn)題的

Luck Fairy 追問(wèn)

2018-05-18 15:24

但對(duì)研發(fā)企業(yè)來(lái)說(shuō)，研發(fā)費(fèi)用不就是成本嗎

鄒老師 解答

2018-05-18 15:25

你好，如果是研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)，是需要計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本，通過(guò)攤銷(xiāo)計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本核算的

Luck Fairy 追問(wèn)

2018-05-18 15:31

就是我們有一個(gè)公司沒(méi)有去區(qū)分什么項(xiàng)目、研發(fā)出來(lái)的也沒(méi)有去申請(qǐng)軟著權(quán)，那樣的話，研發(fā)費(fèi)用是成本了嗎、？其實(shí)對(duì)稅局來(lái)說(shuō)，費(fèi)用跟成本不是一個(gè)意思嗎？

鄒老師 解答

2018-05-18 15:33

你好，那可以把研發(fā)費(fèi)用計(jì)入成本核算 
費(fèi)用與成本是不同的 
費(fèi)用包括銷(xiāo)售費(fèi)用，管理費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用 
而成本是包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，其他業(yè)務(wù)成本的

Luck Fairy 追問(wèn)

2018-05-18 15:40

對(duì)研發(fā)企業(yè)來(lái)說(shuō)，可以說(shuō)是無(wú)時(shí)無(wú)刻都在研發(fā)升級(jí)維護(hù)，如果讓您選擇的話，肯定是作為研發(fā)費(fèi)用核算比較好啊，如果計(jì)入了成本核算，那么我們又如何享受加計(jì)扣除呢？ 
這個(gè)直播課老師說(shuō)研發(fā)支出是成本類(lèi)的科目，有點(diǎn)懵了老師

鄒老師 解答

2018-05-18 15:43

你好，你按規(guī)定計(jì)入研發(fā)支出，然后能做到專(zhuān)門(mén)核算，是可以享受加計(jì)扣除政策的

Luck Fairy 追問(wèn)

2018-05-18 15:54

那研發(fā)支出不就是成本了嗎？

鄒老師 解答

2018-05-18 15:57

你好，研發(fā)費(fèi)用最終當(dāng)然是計(jì)入到了成本的

Luck Fairy 追問(wèn)

2018-05-18 16:02

研發(fā)支出就是成本類(lèi)科目啊 老師

鄒老師 解答

2018-05-18 16:05

你好，這個(gè)是成本性質(zhì)科目，但是需要按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用 或無(wú)形資產(chǎn)科目的

Luck Fairy 追問(wèn)

2018-05-18 16:14

我們有2家公司的，另一家公司也是搞研發(fā)的，但是研發(fā)的游戲都沒(méi)有立項(xiàng)或者申請(qǐng)軟件著作權(quán)，開(kāi)的發(fā)票是信息服務(wù)費(fèi)，這樣就會(huì)有收入，但是我們沒(méi)有什么軟件著作權(quán)就說(shuō)不上是形成了無(wú)形資產(chǎn)對(duì)嗎？那么我研發(fā)支出下的費(fèi)用不就只能費(fèi)用化了嗎？這樣的話，不就也只是有收入沒(méi)有成本嗎？所以研發(fā)支出就算費(fèi)用化了，也是我們的成本不是嗎？

鄒老師 解答

2018-05-18 16:16

你好，費(fèi)用化的計(jì)入管理費(fèi)用，不通過(guò)成本核算，整體是影響了你們的利潤(rùn)，但是不同于成本的

Luck Fairy 追問(wèn)

2018-05-18 16:28

老師，我這樣跟你說(shuō)，我們的收入是怎么取得的，就是我們是研發(fā)的，然后還有其他的公司是發(fā)行、渠道，這個(gè)游戲的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，是需要研發(fā)人員去維護(hù)、升級(jí)的。假設(shè)玩家充值流水是100萬(wàn)，我們?nèi)夜靖髡级嗌侔俜直?，確認(rèn)百分比之后，然后研發(fā)開(kāi)發(fā)票給發(fā)行，發(fā)行再開(kāi)發(fā)票給渠道，那這樣的話，我們?cè)趺慈澐殖杀灸兀?/p>

鄒老師 解答

2018-05-18 16:31

你好，你只需要把研發(fā)支出計(jì)入成本 
發(fā)行，渠道都是計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用的

Luck Fairy 追問(wèn)

2018-05-18 16:31

在游戲運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中，研發(fā)人員維護(hù)升級(jí)不還是研發(fā)支出嗎？ 
沒(méi)有軟件著作權(quán)，又怎么能形成無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)呢 
國(guó)家也沒(méi)有強(qiáng)制說(shuō)一定要申請(qǐng)軟件著作權(quán)才可以去運(yùn)營(yíng)這個(gè)游戲吧

鄒老師 解答

2018-05-18 16:33

你好，沒(méi)有著作權(quán)的你可以把相應(yīng)研發(fā)人員的工資計(jì)入勞務(wù)成本，然后結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 
不通過(guò)研發(fā)費(fèi)用核算

Luck Fairy 追問(wèn)

2018-05-18 16:34

可是明明可以計(jì)入研發(fā)費(fèi)用，我為什么不通過(guò)研發(fā)費(fèi)用，而要通過(guò)勞務(wù)成本核算呢？

鄒老師 解答

2018-05-18 16:35

你好，研發(fā)費(fèi)用是專(zhuān)門(mén)針對(duì)無(wú)形資產(chǎn)研發(fā)所使用科目 
你這個(gè)平時(shí)維護(hù)或升級(jí)支出，你可以通過(guò)勞務(wù)成本科目核算的

Luck Fairy 追問(wèn)

2018-05-18 16:38

那這個(gè)平時(shí)維護(hù)或升級(jí)支出可以通過(guò)研發(fā)費(fèi)用核算嗎？

鄒老師 解答

2018-05-18 16:40

你好，個(gè)人建議是通過(guò)勞務(wù)成本科目核算 
研發(fā)費(fèi)用是專(zhuān)門(mén)針對(duì)無(wú)形資產(chǎn)研發(fā)所使用科目

Luck Fairy 追問(wèn)

2018-05-18 16:50

老師，那如果之后想計(jì)入成本，我再把費(fèi)用化的研發(fā)費(fèi)用調(diào)出來(lái)計(jì)入成本可以嗎？

鄒老師 解答

2018-05-18 16:51

你好，如果你之前是通過(guò)研發(fā)費(fèi)用核算，現(xiàn)在需要結(jié)轉(zhuǎn)成本，可以通過(guò)研發(fā)費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

Luck Fairy 追問(wèn)

2018-05-18 16:55

但如果已經(jīng)費(fèi)用化計(jì)入管理費(fèi)用呢，不可以再結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本嗎？

鄒老師 解答

2018-05-18 16:55

你好，之前錯(cuò)誤的計(jì)入管理費(fèi)用，是可以調(diào)整到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的 ，調(diào)整分錄是借；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本  貸；管理費(fèi)用

Luck Fairy 追問(wèn)

2018-05-18 17:32

老師，如果我這樣做，可以加計(jì)扣除嗎？然后這樣做是對(duì)的嗎？

鄒老師 解答

2018-05-18 17:34

你好，可以加計(jì)扣除 
你可以把第二筆，第三筆合并一起處理 
借；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本  貸；研發(fā)費(fèi)用——費(fèi)用化支出——工資

Luck Fairy 追問(wèn)

2018-05-18 17:38

但是研發(fā)支出的處理是，如果是費(fèi)用化的話，當(dāng)期是要轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用中去吧

鄒老師 解答

2018-05-18 17:39

你好，這個(gè)是在沒(méi)有實(shí)現(xiàn)收入的情況下是結(jié)轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用 
如果有收入，是需要結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的

Luck Fairy 追問(wèn)

2018-05-18 17:40

就是月末的時(shí)候 
如果直接合并，那不就是不按國(guó)家的規(guī)定去走了嗎？

Luck Fairy 追問(wèn)

2018-05-18 17:41

所以按你說(shuō)的這樣是可以加計(jì)扣除的對(duì)嗎？

鄒老師 解答

2018-05-18 17:42

你好，準(zhǔn)則對(duì)無(wú)形資產(chǎn)研發(fā)費(fèi)用化支出是規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用，但是你這個(gè)都取得了收入，就需要按一般 的研發(fā)支出，然后結(jié)轉(zhuǎn)到成本 
是可以加計(jì)扣除的

Luck Fairy 追問(wèn)

2018-05-18 17:48

那這個(gè)成本的加計(jì)扣除是要攤銷(xiāo)去享受加計(jì)扣除嗎?

Luck Fairy 追問(wèn)

2018-05-18 17:53

我在網(wǎng)上看到的資料

Luck Fairy 追問(wèn)

2018-05-18 19:17

老師，取得高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)之后，所得稅享受這個(gè)15%的優(yōu)惠還是享受小型微利企業(yè)的優(yōu)惠是由企業(yè)自己去選擇的是嗎？

鄒老師 解答

2018-05-18 19:20

你好，由企業(yè)選擇一個(gè)最實(shí)惠的執(zhí)行，不得疊加享受