個人所得稅起征點每月 5000 元與全年應(yīng)納稅所得額不超過 36000 元適用 3% 稅率存在以下區(qū)別：
一、計算方式不同
每月 5000 元起征點：
是在計算月度應(yīng)納稅所得額時使用。每月應(yīng)納稅所得額 = 月度收入 - 5000 元 - 專項扣除 - 專項附加扣除 - 依法確定的其他扣除。
例如，你某月收入為 8000 元，假設(shè)沒有專項附加扣除等其他扣除項目，那么當(dāng)月應(yīng)納稅所得額為 8000 - 5000 = 3000 元。
全年應(yīng)納稅所得額 36000 元適用 3% 稅率：
是在計算全年應(yīng)納稅所得額時考慮的。全年應(yīng)納稅所得額 = 全年綜合所得收入額 - 60000 元 - 專項扣除 - 專項附加扣除 - 依法確定的其他扣除。
比如，你全年收入為 10 萬元，各項扣除后，全年應(yīng)納稅所得額為 35000 元，不超過 36000 元，適用 3% 稅率。
二、適用場景不同
每月起征點：
主要用于月度個人所得稅的預(yù)扣預(yù)繳。每月發(fā)放工資等收入時，單位會根據(jù)每月收入情況以及扣除項，按照稅法規(guī)定進行預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。
這樣可以確保在每月發(fā)放收入時，及時扣除應(yīng)納稅款，避免年末一次性繳納巨額稅款給納稅人帶來較大的經(jīng)濟壓力。
年度應(yīng)納稅所得額及稅率：
適用于年度匯算清繳。在一個納稅年度結(jié)束后，納稅人需要將全年的綜合所得進行匯總，重新計算全年應(yīng)納稅所得額，并與全年已預(yù)繳的稅款進行比較。
如果全年已預(yù)繳稅款大于全年應(yīng)納稅款，可以申請退稅；如果全年已預(yù)繳稅款小于全年應(yīng)納稅款，則需要補繳稅款。
三、政策目的不同
每月起征點：
旨在保障納稅人的基本生活需求，確保納稅人在每月獲得收入后，有一定的金額可以滿足日常生活開支而無需納稅。
5000 元的起征點是綜合考慮了居民生活成本、物價水平等因素確定的，體現(xiàn)了稅收政策對納稅人基本生活的保障和關(guān)懷。
年度應(yīng)納稅所得額及稅率：
主要是為了實現(xiàn)稅收的公平性和合理性。通過年度匯算清繳，對納稅人全年的收入和扣除情況進行綜合考量，確保納稅人按照其實際的納稅能力繳納個人所得稅