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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2024-09-25 19:26

一、采購棉花
假設以銀行存款購入棉花，價款為 P 元，增值稅稅率為 9%（農產品一般為 9%）。
借：原材料 — 棉花 P
應交稅費 — 應交增值稅（進項稅額）P×9%
貸：銀行存款 P×(1 + 9%)
二、棉花加工成紗線（紡織環(huán)節(jié)）
假設加工過程中發(fā)生的人工、制造費用等合計為 M 元。
借：生產成本 — 紗線 P + M
貸：原材料 — 棉花 P
應付職工薪酬等 M
加工完成，紗線入庫。
借：庫存商品 — 紗線 P + M
貸：生產成本 — 紗線 P + M
此環(huán)節(jié)一般沒有新增的應交稅費（暫不考慮水電費等可抵扣進項的情況）。
三、紗線織成布（織布環(huán)節(jié)）
假設織布過程中發(fā)生的成本為 N 元。
借：生產成本 — 布（P + M + N）
貸：庫存商品 — 紗線 P + M
應付職工薪酬等 N
布入庫。
借：庫存商品 — 布（P + M + N）
貸：生產成本 — 布（P + M + N）
同樣此環(huán)節(jié)一般沒有新增的應交稅費（暫不考慮其他可抵扣進項情況）。
四、成品生產環(huán)節(jié)
假設將布加工成成品，發(fā)生成本為 Q 元。
借：生產成本 — 成品（P + M + N + Q）
貸：庫存商品 — 布（P + M + N）
應付職工薪酬等 Q
成品入庫。
借：庫存商品 — 成品（P + M + N + Q）
貸：生產成本 — 成品（P + M + N + Q）
五、銷售成品
假設以售價 S 元銷售成品，增值稅稅率為 13%。
借：銀行存款等 S×(1 + 13%)
貸：主營業(yè)務收入 S
應交稅費 — 應交增值稅（銷項稅額）S×13%
應交稅費的計算：應繳納的增值稅 = 銷項稅額 - 進項稅額，即 S×13% - P×9%（假設沒有其他進項和銷項的情況下）。

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相關問題討論
借應交稅費已交稅金，貸應交稅費應交增值稅
2020-01-09 13:00:15
是的。貴公司有消費稅嗎？祝你學習愉快
2015-10-13 21:54:30
你好，受托方，應提供《代扣代收稅款憑證》原件和復印件。委托方用代扣代收稅款憑證第二聯(lián)入賬。 代扣代收稅款憑證一式三聯(lián)：第一聯(lián)為存根聯(lián)，扣繳義務人留存；第二聯(lián)為收據(jù)聯(lián)，交納稅人作完稅憑證；第三聯(lián)為報查聯(lián)，由扣繳義務人辦理扣繳稅款申報時送主管稅務機關備查。
2020-02-04 17:09:44
你好！ 委托加工，組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1-比例稅率)
2019-01-13 19:18:27
你好，是計入進口貨物的成本
2020-05-11 18:18:02
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