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送心意

樸老師

職稱： 會(huì)計(jì)師

2024-09-26 11:12

在公司注銷時(shí)，個(gè)人所得稅是按照會(huì)計(jì)上的未分配利潤計(jì)算繳納，而不是按照稅務(wù)上匯算清繳成本調(diào)減后的利潤計(jì)算。
原因如下：
會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理存在差異是常見情況，但在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，通常依據(jù)的是公司的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，即會(huì)計(jì)核算結(jié)果。
稅務(wù)上的匯算清繳調(diào)整主要是為了確定企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，用于計(jì)算企業(yè)所得稅等稅收，但在涉及股東個(gè)人所得稅的計(jì)算時(shí)，一般以會(huì)計(jì)報(bào)表中的未分配利潤為基礎(chǔ)進(jìn)行考量。
例如，公司會(huì)計(jì)賬面未分配利潤為 10 萬元，雖然因匯算清繳有無票成本調(diào)減導(dǎo)致稅務(wù)利潤大于會(huì)計(jì)未分配利潤，但在計(jì)算股東個(gè)人所得稅時(shí)，以會(huì)計(jì)上的 10 萬元未分配利潤為基礎(chǔ)，按照相關(guān)規(guī)定確定是否需要繳納個(gè)人所得稅以及繳納的金額

請(qǐng)問公司在注銷的時(shí)候按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則做賬賬面未分配利潤是10萬元，但是因?yàn)槊磕陞R算清繳都有無票成本的調(diào)減，調(diào)表不調(diào)賬，有稅會(huì)差異，稅務(wù)上的利潤實(shí)際要大于會(huì)計(jì)賬面的未分配利潤，那么請(qǐng)問注銷的時(shí)候個(gè)人所得稅是按照會(huì)計(jì)上的未分配利潤計(jì)算還是按照稅務(wù)上匯算清繳成本調(diào)減后的利潤計(jì)算呢
知識(shí)擴(kuò)展：個(gè)人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個(gè)人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個(gè)人所得稅，到了1874年才成為英國一個(gè)固定的稅種。

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你好 借:利潤分配——未分配利潤 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅 借；應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅 貸；銀行存款
2019-12-26 08:41:55
金額不大，可以直接計(jì)入所得稅費(fèi)用的
2022-05-09 10:34:57
你好，通過利潤分配——未分配利潤核算的
2018-09-06 09:17:05
你好，不可以的，需要先走以前年度
2019-04-22 14:04:05
借利潤分配貸應(yīng)交稅費(fèi) 借應(yīng)交稅費(fèi)貸銀存
2019-06-04 16:42:05
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