蒲公英 追問(wèn)

2024-10-07 10:41

老師，你說(shuō)的這些我明白，但是就是實(shí)際操作起來(lái)有點(diǎn)困難。我們公司沒(méi)有設(shè)置倉(cāng)庫(kù)，也沒(méi)有倉(cāng)庫(kù)保管員，來(lái)料直接放入車間，一直動(dòng)態(tài)的在用的，這些如果都由會(huì)計(jì)一個(gè)人去盤的話有點(diǎn)難度。

樸老師 解答

2024-10-07 10:42

是的
這樣的話確實(shí)不好操作

蒲公英 追問(wèn)

2024-10-07 10:47

然后我也跟老板溝通過(guò)，招一個(gè)倉(cāng)庫(kù)管理員進(jìn)來(lái)，我說(shuō)這個(gè)進(jìn)銷存不準(zhǔn)也是一個(gè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

樸老師 解答

2024-10-07 10:49

同學(xué)你好
是的

這個(gè)也是風(fēng)險(xiǎn)

蒲公英 追問(wèn)

2024-10-07 10:55

還有一個(gè)問(wèn)題，后面有了新的上月結(jié)存數(shù)盤點(diǎn)出來(lái)了，那實(shí)際盤出來(lái)的跟我在做的賬面的金額有出入，這個(gè)得怎么個(gè)調(diào)整法老師有方法不

樸老師 解答

2024-10-07 11:02

當(dāng)實(shí)際盤點(diǎn)結(jié)果與賬面金額有出入時(shí)，可以按照以下方法進(jìn)行調(diào)整：
一、確定差異原因
首先，仔細(xì)分析差異產(chǎn)生的可能原因?？赡艿脑虬ǖ幌抻谝韵聨c(diǎn)：
記賬錯(cuò)誤：檢查是否在采購(gòu)、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的記賬過(guò)程中出現(xiàn)錯(cuò)誤，如數(shù)量記錯(cuò)、金額計(jì)算錯(cuò)誤等。
未及時(shí)入賬：來(lái)料直接放入車間且動(dòng)態(tài)使用，可能存在未及時(shí)記錄入庫(kù)或領(lǐng)用的情況。
損耗或浪費(fèi)：生產(chǎn)過(guò)程中可能存在物料的損耗、丟失或浪費(fèi)，導(dǎo)致實(shí)際數(shù)量與賬面不符。
盜竊或其他非正常損失：雖然可能性較小，但也不能排除這種情況。
二、調(diào)整賬面金額
如果是記賬錯(cuò)誤，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行更正。例如，如果是數(shù)量記錯(cuò)，應(yīng)調(diào)整相應(yīng)的庫(kù)存數(shù)量和金額；如果是金額計(jì)算錯(cuò)誤，應(yīng)重新計(jì)算并調(diào)整賬面金額。
借（或貸）：原材料等（調(diào)整的金額）
貸（或借）：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
如果是未及時(shí)入賬的情況，應(yīng)補(bǔ)充入賬。
對(duì)于未記錄的入庫(kù)：
借：原材料等
貸：應(yīng)付賬款等（如果已確定供應(yīng)商但未付款）或銀行存款等（如果已付款）
對(duì)于未記錄的領(lǐng)用：
借：生產(chǎn)成本等
貸：原材料等
如果是損耗或浪費(fèi)，應(yīng)區(qū)分正常損耗和非正常損耗進(jìn)行處理。
正常損耗：可以將損耗的金額計(jì)入產(chǎn)品成本。例如，如果是生產(chǎn)過(guò)程中的合理?yè)p耗，可以按照一定的方法將損耗金額分?jǐn)偟揭淹旯ぎa(chǎn)品和在產(chǎn)品中。
借：生產(chǎn)成本
貸：原材料等
非正常損耗：如因管理不善等原因造成的損失，需要將損失金額計(jì)入 “營(yíng)業(yè)外支出”，同時(shí)要考慮增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的問(wèn)題。
借：營(yíng)業(yè)外支出
貸：原材料等
應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
如果是盜竊或其他非正常損失，應(yīng)按照相應(yīng)的處理程序進(jìn)行。一般來(lái)說(shuō)，需要將損失金額計(jì)入 “營(yíng)業(yè)外支出”，并考慮保險(xiǎn)賠償?shù)纫蛩亍?br/>借：營(yíng)業(yè)外支出
其他應(yīng)收款（如果有保險(xiǎn)賠償?shù)龋?br/>貸：原材料等
應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
三、建立健全庫(kù)存管理制度
鑒于目前公司沒(méi)有倉(cāng)庫(kù)保管員且?guī)齑婀芾泶嬖诶щy，應(yīng)向公司管理層提出建議，建立健全庫(kù)存管理制度。
設(shè)立專門的庫(kù)存管理崗位或明確相關(guān)人員的庫(kù)存管理職責(zé)，確保庫(kù)存的準(zhǔn)確記錄和管理。
建立規(guī)范的入庫(kù)、出庫(kù)流程，要求所有物料的進(jìn)出都有相應(yīng)的記錄和審批。
定期進(jìn)行庫(kù)存盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正庫(kù)存差異。
通過(guò)以上方法，可以對(duì)實(shí)際盤點(diǎn)與賬面金額的差異進(jìn)行調(diào)整，并逐步完善公司的庫(kù)存管理