等待的草叢 追問

2024-10-10 16:29

那老師，不經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)，比如說(shuō)投標(biāo)保證金，標(biāo)書費(fèi)這些，支付時(shí)，借:其他應(yīng)收款  貸:銀行存款，可以嗎，什么情況下用其他應(yīng)收款，其他應(yīng)付款

樸老師 解答

2024-10-10 16:33

一、其他應(yīng)收款
各種暫付款項(xiàng)
員工出差預(yù)借差旅費(fèi)。例如，員工小張要去外地出差，向公司預(yù)借差旅費(fèi) 5000 元，此時(shí)賬務(wù)處理為：借 “其他應(yīng)收款 —— 小張 5000”，貸 “庫(kù)存現(xiàn)金 5000”。待小張出差回來(lái)報(bào)銷時(shí)，多退少補(bǔ)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。
支付的各類押金。如企業(yè)向出租方租賃辦公場(chǎng)地，支付了 5000 元押金，賬務(wù)處理為：借 “其他應(yīng)收款 —— 押金 5000”，貸 “銀行存款 5000”。在租賃期滿，若沒有發(fā)生扣除押金的情況，出租方會(huì)將押金退還，企業(yè)再進(jìn)行沖銷處理。
為職工墊付的各種款項(xiàng)。比如職工小李因急事向公司借款 3000 元，賬務(wù)處理為：借 “其他應(yīng)收款 —— 小李 3000”，貸 “庫(kù)存現(xiàn)金 3000”。
應(yīng)收的賠款、罰款
企業(yè)的財(cái)產(chǎn)遭受意外損失，如因火災(zāi)導(dǎo)致部分存貨損毀，確定由保險(xiǎn)公司賠償一定金額。在尚未收到賠款時(shí)，記為：借 “其他應(yīng)收款 —— 保險(xiǎn)公司”，貸 “待處理財(cái)產(chǎn)損溢” 等相關(guān)科目。
對(duì)違反公司規(guī)定的員工進(jìn)行罰款，在未收到罰款時(shí)，記為：借 “其他應(yīng)收款 ——XX 員工罰款”，貸 “營(yíng)業(yè)外收入” 等科目。
存出保證金
企業(yè)在參與投標(biāo)時(shí)繳納的投標(biāo)保證金，賬務(wù)處理為：借 “其他應(yīng)收款 —— 投標(biāo)保證金”，貸 “銀行存款”。待投標(biāo)結(jié)束，保證金退回時(shí)再進(jìn)行沖銷。
二、其他應(yīng)付款
各種暫收款項(xiàng)
收到的包裝物押金。例如，企業(yè)銷售產(chǎn)品時(shí)，向客戶收取了 1000 元的包裝物押金，賬務(wù)處理為：借 “銀行存款 1000”，貸 “其他應(yīng)付款 —— 包裝物押金 1000”。當(dāng)客戶歸還包裝物時(shí)，企業(yè)將押金退還給客戶，進(jìn)行反向的賬務(wù)處理。
收到的暫收款項(xiàng)，如企業(yè)代收的水電費(fèi)等。假設(shè)企業(yè)代收了某一區(qū)域的水電費(fèi) 5000 元，賬務(wù)處理為：借 “銀行存款 5000”，貸 “其他應(yīng)付款 —— 代收水電費(fèi) 5000”。待企業(yè)將代收的水電費(fèi)轉(zhuǎn)交給相關(guān)部門時(shí)，再進(jìn)行沖銷。
應(yīng)付的租金、存入保證金
企業(yè)租賃辦公場(chǎng)地，按合同約定每季度末支付租金，但在本季度內(nèi)，先將應(yīng)付未付的租金掛賬在其他應(yīng)付款。例如，每月租金 10000 元，本季度尚未支付，賬務(wù)處理為：借 “管理費(fèi)用 —— 租金 30000”，貸 “其他應(yīng)付款 —— 租金 30000”。待支付租金時(shí)，再?zèng)_減其他應(yīng)付款。
企業(yè)收到客戶存入的保證金，如在一些特殊業(yè)務(wù)中，客戶為保證履行合同向企業(yè)存入一定金額的保證金，賬務(wù)處理為：借 “銀行存款”，貸 “其他應(yīng)付款 —— 存入保證金”。
應(yīng)付、暫收所屬單位、個(gè)人的款項(xiàng)
企業(yè)應(yīng)付給內(nèi)部員工的福利費(fèi)用等暫未支付時(shí)，可先掛賬在其他應(yīng)付款。例如，企業(yè)決定發(fā)放一筆節(jié)日福利費(fèi)用給員工，但尚未實(shí)際支付，賬務(wù)處理為：借 “管理費(fèi)用 —— 福利費(fèi)”，貸 “其他應(yīng)付款 —— 員工福利費(fèi)”。待實(shí)際支付時(shí)，沖減其他應(yīng)付款。
企業(yè)與關(guān)聯(lián)單位之間發(fā)生的暫收款項(xiàng)，也可通過(guò)其他應(yīng)付款核算。比如，關(guān)聯(lián)單位暫借給企業(yè)一筆資金用于短期周轉(zhuǎn)，賬務(wù)處理為：借 “銀行存款”，貸 “其他應(yīng)付款 —— 關(guān)聯(lián)單位借款”