Lamb’m 追問

2018-05-21 11:24

收入直接用主營業(yè)務收入沒有用工程結算，支出用工程施工，這樣是可以的嘛？ 
還有項目只有幾個月，項目上的有些人員要交個人所得稅，這個得不得在公司的地稅上申報呢？公司每月申報個稅的只有公司坐班的人員幾個人，項目上那么多工人不會也要申報地稅把，還是直接去大廳繳項目的個人所得稅，做賬直接做工程施工-人工費

QQ老師 解答

2018-05-21 11:27

營改增后建筑業(yè)一般計稅辦法下的會計核算 
|瀏覽：802|更新：2017-03-23 15:26 
月末財務部門按照建造合同準則確認工程項目主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、合同毛利，形成以下會計分錄： 
 
借：主營業(yè)務成本 
 
  工程施工-合同毛利 
 
貸：主營業(yè)務收入 
 
1.1 確認分包單位提交的工程量單并收到分包單位提供的增值稅發(fā)票 
 
借：工程施工-合同成本-分包成本【本次確認分包工程量金額/1.11】 
 
  應交稅費-應交增值稅-進項稅額【本次確認分包工程量金額/1.11*11%】 
 
      貸：應付賬款【本次確認分包工程量金額】 
 
1.2 支付分包單位工程款 
 
借：應付賬款 
 
   貸：銀行存款 
 
2.1 收到甲方確認工程量單并開出增值稅發(fā)票提供甲方 
 
借：應收賬款 
 
       貸：工程結算【本次確認工程量單金額/1.11】 
 
           應交稅費-應交增值稅-銷項稅額【本次確認工程量單金額/1.11*11%】 
 
2.2收到甲方付款 
 
借：銀行存款 
 
   貸：應收賬款 
 
3.1項目施工地預繳稅金 
 
3.1.1 預繳稅金 
 
借：應交稅費-預繳增值稅-一般計稅預繳2% 
 
       貸：銀行存款/其他應付款 
 
3.1.2月度終了，將“預繳增值稅”轉入“應交稅費-未交增值稅”科目 
 
      借：應交稅費-未交增值稅 
 
         貸：應交稅費-預繳增值稅-一般計稅預繳2% 
 
3.2申報期繳納增值稅金 
 
借：應交稅費-應交增值稅-已交稅金 
 
       貸：銀行存款