我是研發(fā)企業(yè)，在匯算清繳的時(shí)候，填列研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開發(fā)費(fèi)用情況歸集表嗎？

答： 你好，今年應(yīng)該沒有歸集表填了吧？申報(bào)系統(tǒng)里還有這個(gè)表的？

老師,請問:匯算清繳中, 《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》和<<研究項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開發(fā)費(fèi)用情況歸集表>>這兩張表格的區(qū)別是?企業(yè)有研究開發(fā)支出的,是不是兩張表格都要填寫?怎么填寫?

答： 納稅人在進(jìn)行年度申報(bào)時(shí)應(yīng)按照《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》填報(bào)《研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開發(fā)費(fèi)用情況歸集表》，并按照《研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開發(fā)費(fèi)用情況歸集表》填報(bào)《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》。研發(fā)費(fèi)用扣除優(yōu)惠明細(xì)表填報(bào)本年發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠情況及結(jié)轉(zhuǎn)情況。研究項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開發(fā)費(fèi)用情況歸集表結(jié)合116號文附件《研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開發(fā)費(fèi)用情況歸集表》的項(xiàng)目結(jié)構(gòu)，委托外單位研發(fā)的支出加計(jì)扣除的關(guān)鍵點(diǎn)：1、研發(fā)費(fèi)用由委托方進(jìn)行加計(jì)扣除；2、加計(jì)扣除的基數(shù)是受托方接受委托而進(jìn)行研發(fā)的支出；3、委托方必須取得受托方就委托項(xiàng)目所發(fā)生的“研發(fā)支出”明細(xì)。 亦即是說，116號文采取“穿透”委托研發(fā)合同的做法，不考慮委托金額，委托方對受托方的“研發(fā)支出”進(jìn)行歸集并加計(jì)扣除。要是能取得受托方對委托項(xiàng)目研發(fā)的費(fèi)用支出明細(xì)，計(jì)算加計(jì)扣除倒也不是什么難事，難就難在“受托方應(yīng)向委托方提供該研發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用支出明細(xì)情況”。且不說一個(gè)“國稅發(fā)”能不能要求受托方向委托方提供明細(xì)情況，退一步講（除非受控的關(guān)系）有幾個(gè)受托方愿意公開自己的成本結(jié)構(gòu)呢，更何況還需要按照歸集。再退一步講，受托方從經(jīng)濟(jì)利益的角度出發(fā)承諾提供支出明細(xì)情況，如何保證支出明細(xì)情況的可靠性呢？既然這樣，116號文要求受托方向委托方提供明細(xì)情況明顯是對委托方加計(jì)扣除設(shè)置了實(shí)質(zhì)性障礙。胡說財(cái)稅在這幾年的工作中遇到了不少這樣的案例，除了委托方和受托方屬于受控關(guān)系外，其他無一例外因無法取得受托方相關(guān)研發(fā)項(xiàng)目的支出明細(xì)情況而打消委外研發(fā)支出的加計(jì)扣除。 119號文中第二條“特別事項(xiàng)的處理”第一款要求委托外部研究開發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額應(yīng)按照獨(dú)立交易原則確定，且只有在委托方與受托方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的情況下，受托方應(yīng)向委托方提供研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用支出明細(xì)情況。由于關(guān)聯(lián)關(guān)系的存在，項(xiàng)目費(fèi)用支出明細(xì)情況的獲取順理成章，也避免委托方和受托方利用關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行所謂的“稅收籌劃”。

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

高新企業(yè)匯算清繳的時(shí)候里邊的研究開發(fā)費(fèi)用指標(biāo)里邊的人員人工，直接投入，怎么填

答： 就是人工和直接投入材料的金額