789654 追問(wèn)

2024-10-17 12:57

確認(rèn)上期留抵稅額時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 3132.44
貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅 3132.44
此分錄將上期留抵稅額從 “應(yīng)交增值稅” 明細(xì)科目轉(zhuǎn)到 “未交增值稅” 明細(xì)科目，體現(xiàn)留抵稅額的存在。  這一筆不大理解呢

樸老師 解答

2024-10-17 12:59

一、科目含義
“應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”：這個(gè)科目用于核算企業(yè)月度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)繳未繳的增值稅。當(dāng)企業(yè)有進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額等情況產(chǎn)生留抵稅額時(shí)，需要將留抵稅額從 “應(yīng)交增值稅” 這個(gè)較為綜合的核算科目中轉(zhuǎn)出，以便更清晰地反映企業(yè)增值稅的繳納情況和留抵稅額的狀態(tài)。
“應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅”：該科目專(zhuān)門(mén)用于核算企業(yè)當(dāng)月或以前月份應(yīng)交未交的增值稅額。將留抵稅額轉(zhuǎn)入這個(gè)科目，能夠明確地體現(xiàn)企業(yè)有一筆可用于未來(lái)抵扣應(yīng)納稅額的金額存在。
二、分錄作用
體現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況：通過(guò)這個(gè)分錄，將上期留抵稅額從 “應(yīng)交增值稅” 明細(xì)科目轉(zhuǎn)到 “未交增值稅” 明細(xì)科目，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表能夠更準(zhǔn)確地反映企業(yè)的增值稅負(fù)債情況和留抵稅額的具體數(shù)額。在資產(chǎn)負(fù)債表中，“應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅” 科目余額反映了企業(yè)當(dāng)前對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的負(fù)債狀態(tài)，若該科目為借方余額，則表明企業(yè)有留抵稅額，可在未來(lái)期間抵扣應(yīng)納稅額。
便于稅務(wù)管理：在稅務(wù)申報(bào)和管理過(guò)程中，這種處理方式有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)自身清晰地了解企業(yè)的增值稅繳納情況和留抵稅額的規(guī)模。同時(shí)，也為后續(xù)企業(yè)有應(yīng)納稅額時(shí)，能夠準(zhǔn)確地進(jìn)行留抵稅額的抵扣操作提供了基礎(chǔ)。
例如，企業(yè)上期進(jìn)項(xiàng)稅額為 10000 元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額為 6000 元，產(chǎn)生留抵稅額 4000 元。此時(shí)做上述會(huì)計(jì)分錄，將留抵稅額 4000 元從 “應(yīng)交增值稅” 明細(xì)科目轉(zhuǎn)到 “未交增值稅” 明細(xì)科目，在財(cái)務(wù)報(bào)表和稅務(wù)申報(bào)中都能明確體現(xiàn)企業(yè)有 4000 元的留抵稅額可用于未來(lái)抵扣

789654 追問(wèn)

2024-10-17 13:12

借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 3132.44
貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅 3132.44
此分錄將上期留抵稅額從 “應(yīng)交增值稅” 明細(xì)科目轉(zhuǎn)到 “未交增值稅” 明細(xì)科目，體現(xiàn)留抵稅額的存在。   在這一步做完不是我欠稅務(wù)局3132.44元了嗎     現(xiàn)在不應(yīng)該提現(xiàn)稅務(wù)局欠我的3132.44元嗎

樸老師 解答

2024-10-17 13:14

這個(gè)分錄并不是表示你欠稅務(wù)局 3132.44 元哦。
“應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）” 科目通常是在期末將當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅轉(zhuǎn)出。當(dāng)存在上期留抵稅額時(shí)，做這個(gè)分錄是為了將留抵稅額從 “應(yīng)交增值稅” 明細(xì)科目中轉(zhuǎn)出，集中反映在 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅” 科目中，以體現(xiàn)留抵稅額的存在狀態(tài)。
如果有留抵稅額，意味著在未來(lái)有應(yīng)納稅額產(chǎn)生時(shí)，可以用留抵稅額進(jìn)行抵扣，相當(dāng)于稅務(wù)局在一定程度上 “欠著” 企業(yè)可用于抵扣的稅額。但在這個(gè)分錄中只是進(jìn)行賬務(wù)處理上的調(diào)整，并非表示企業(yè)欠稅。

789654 追問(wèn)

2024-10-17 13:18

應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）” 科目通常是在期末將當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅轉(zhuǎn)出。當(dāng)存在上期留抵稅額時(shí)，做這個(gè)分錄是為了將留抵稅額從 “應(yīng)交增值稅” 明細(xì)科目中轉(zhuǎn)出，集中反映在 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅” 科目中，以體現(xiàn)留抵稅額的存在狀態(tài)。  我就是不明白   這筆分錄之后  應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅   是貸方科目正數(shù)，不是怎么是成體現(xiàn)留底了呢

樸老師 解答

2024-10-17 13:21

當(dāng)存在上期留抵稅額時(shí)，做 “借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）；貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅” 這個(gè)分錄后，“應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅” 貸方出現(xiàn)正數(shù)，確實(shí)看起來(lái)不像是體現(xiàn)留抵稅額，但實(shí)際上是這樣理解的：
“應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅” 科目的性質(zhì)：
“應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅” 貸方通常反映企業(yè)尚未繳納的增值稅。但當(dāng)有上期留抵稅額從 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅” 明細(xì)科目轉(zhuǎn)入時(shí)，這個(gè)貸方余額包含了留抵稅額的情況。
留抵稅額的體現(xiàn)方式：
在這種情況下，貸方余額中的一部分是留抵稅額，并非單純的應(yīng)繳納增值稅額。它表明企業(yè)在未來(lái)有應(yīng)納稅額產(chǎn)生時(shí)，可以用這個(gè)留抵稅額進(jìn)行抵扣。
比如，假設(shè) “應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅” 貸方余額為 3000 元，其中可能有 2000 元是留抵稅額，只有在未來(lái)產(chǎn)生超過(guò) 2000 元的應(yīng)納稅額時(shí)，企業(yè)才需要實(shí)際繳納增值稅。
財(cái)務(wù)報(bào)表反映：
在資產(chǎn)負(fù)債表中，“應(yīng)交稅費(fèi)” 項(xiàng)目會(huì)根據(jù) “應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅” 等科目的余額進(jìn)行填列，能夠反映出企業(yè)包括留抵稅額在內(nèi)的整體增值稅負(fù)債情況。

789654 追問(wèn)

2024-10-17 13:26

那我申報(bào)增值稅時(shí)發(fā)現(xiàn)有上期留底3,132.44 元，這個(gè)月的銷(xiāo)項(xiàng)是16,470.02，認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)是9,320.59     賬務(wù)處理怎么做

樸老師 解答

2024-10-17 13:30

 借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)

借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)

貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅

如果銷(xiāo)項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)

借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅未交增值稅

如果銷(xiāo)項(xiàng)小于進(jìn)項(xiàng)

借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅未交增值稅

貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅