樸老師 解答

2024-10-21 20:57

對于廣東點發(fā)生的費用發(fā)票問題
 
- 能否稅前扣除：
- 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2018 年第 28 號），企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應(yīng)稅項目，對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票作為稅前扣除憑證。從發(fā)票本身的合規(guī)性角度，如果廣東某某餐館是已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，且發(fā)票開具規(guī)范，那么發(fā)票本身是符合稅前扣除憑證的形式要求的。
- 但是，這些費用要想在重慶的外貿(mào)公司稅前扣除，還需要滿足費用與公司取得收入有關(guān)且合理的條件。廣東點發(fā)生的餐費，如果是與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營相關(guān)的招待客戶等產(chǎn)生的費用，可以計入業(yè)務(wù)招待費在一定比例內(nèi)稅前扣除；如果是員工在廣東點工作期間的工作餐費用等，可能可以計入職工福利費等科目按規(guī)定扣除。而加油費如果是公司業(yè)務(wù)經(jīng)營相關(guān)的車輛使用產(chǎn)生的，也可能符合稅前扣除的條件。
- 存在的風(fēng)險：
- 費用合理性的質(zhì)疑：稅務(wù)機關(guān)可能會對這些在廣東發(fā)生的費用的合理性進行審查。如果餐費金額過高、過于頻繁，或者與公司的業(yè)務(wù)規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)不匹配，可能會被稅務(wù)機關(guān)認(rèn)為不合理，從而不允許稅前扣除。
- 業(yè)務(wù)相關(guān)性的證明：公司需要有充分的證據(jù)證明這些費用與公司的外貿(mào)業(yè)務(wù)直接相關(guān)。如果無法提供相關(guān)的業(yè)務(wù)合同、業(yè)務(wù)記錄等證明材料，也可能會面臨稅務(wù)機關(guān)不認(rèn)可這些費用的風(fēng)險。
- 關(guān)聯(lián)交易的審查：大股東在廣東有公司點，這種情況下，廣東點與重慶的外貿(mào)公司之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。稅務(wù)機關(guān)可能會對這種關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的費用進行更加嚴(yán)格的審查，以防止企業(yè)通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤、逃避稅收。
 
對于公司的經(jīng)營模式問題
 
- 注冊地重慶，廣東設(shè)點，云南報關(guān)出口，重慶申報出口退稅的模式本身是可行的，但也存在一定風(fēng)險：
- 管理和溝通風(fēng)險：注冊地和主要經(jīng)營地（廣東設(shè)點可視為主要經(jīng)營地之一）不在同一地方，可能會導(dǎo)致管理和溝通上的不順暢。例如，公司總部對廣東點的業(yè)務(wù)監(jiān)管可能存在一定的滯后性，信息傳遞不及時可能會影響業(yè)務(wù)的正常開展。
- 稅務(wù)風(fēng)險：在出口退稅方面，稅務(wù)機關(guān)對首次出口退稅企業(yè)的審核較為嚴(yán)格。重慶的稅務(wù)機關(guān)可能會對公司在廣東的業(yè)務(wù)情況、云南的報關(guān)出口情況等進行詳細(xì)的審查，如果公司的業(yè)務(wù)流程、單證管理等方面存在不規(guī)范的地方，可能會影響出口退稅的申請和審批，甚至可能會被稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定為存在騙取出口退稅的風(fēng)險。
- 政策法規(guī)風(fēng)險：不同地區(qū)的政策法規(guī)可能存在差異，公司需要同時了解重慶、廣東、云南等地的相關(guān)政策法規(guī)，并確保公司的經(jīng)營活動符合各地的要求。例如，廣東設(shè)點可能需要辦理相關(guān)的工商登記、稅務(wù)登記等手續(xù)，如果未按規(guī)定辦理，可能會面臨行政處罰。