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送心意

歲月靜好老師

職稱： 中級會計(jì)師,稅務(wù)師,初級會計(jì)師,二級建造師

2024-10-22 10:35

同學(xué)，您好。這種情況涉及以下稅務(wù)問題和賬務(wù)處理，分別說一下：
一、稅務(wù)問題
增值稅：如果以土地投資入股到全資子公司，可享受暫不征收增值稅政策，但需滿足一定條件，如投資行為具有合理商業(yè)目的等。如果不滿足條件，可能需要繳納增值稅及附加稅費(fèi)。
土地增值稅：以土地投資入股到全資子公司，暫不征收土地增值稅，但也需符合一定條件，如投資行為不是為了逃避納稅等。如果不滿足條件，可能需要繳納土地增值稅。
企業(yè)所得稅：以土地投資入股，可視為非貨幣性資產(chǎn)投資，若符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件，可以在不超過 5 年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，暫不繳納企業(yè)所得稅；若不滿足特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件，需確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，繳納企業(yè)所得稅。
印花稅：投資入股過程中，雙方需就產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅，稅率為價(jià)款的萬分之五。
二、賬務(wù)處理
母公司：
投資時(shí)：
借：長期股權(quán)投資 —— 子公司
     貸：無形資產(chǎn)（土地）
       應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交土地增值稅等（若有）
      營業(yè)外收入（或投資收益，若有差額）
繳納相關(guān)稅費(fèi)時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅等
       貸：銀行存款
子公司：
接受投資時(shí)：
借：無形資產(chǎn)（土地）
        貸：實(shí)收資本等

嘟嘟寶貝 追問

2024-10-22 11:15

母公司已經(jīng)交過契稅了，那子公司拿到地之后還用不用再交契稅了，或者說上次交的契稅發(fā)票在，我這次子公司可不可以抵稅？怎么才算是具有合理商業(yè)目的？那之前和母公司 合作這個(gè)項(xiàng)目的另一家公司，這個(gè)該怎么處理

歲月靜好老師 解答

2024-10-22 11:44

母公司繳納的契稅是基于母公司的土地受讓行為，而子公司取得土地是一個(gè)新的受讓行為，一般情況下子公司應(yīng)按照規(guī)定繳納契稅。
母公司已繳納的契稅發(fā)票不能由子公司抵稅。

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相關(guān)問題討論
做費(fèi)用分?jǐn)偙斫o子公司
2025-05-10 11:03:42
你好，請問這批電腦是固定資產(chǎn)還是庫存商品？
2025-02-18 15:24:59
要遵循獨(dú)立交易原則，按采購價(jià)銷售可能存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如不符合獨(dú)立交易原則會被稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整，涉及增值稅、企業(yè)所得稅補(bǔ)繳和特別納稅調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)。
2024-12-10 13:40:50
你好，這個(gè)為什么會這樣呢？合同是跟哪個(gè)公司簽訂的？
2024-09-27 18:08:21
你好，那我公司還需要給這些人發(fā)工資嗎？
2024-09-24 09:12:12
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