出口退稅賬務(wù)處理

蘭心

職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師,稅務(wù)師

2024-11-03 17:57

出口退稅賬務(wù)處理會計分錄主要包括以下幾個步驟：
?貨物出口確認收入?：
借：應(yīng)收賬款/銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
?購入貨物及應(yīng)稅勞務(wù)?：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)/原材料等
貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等
?計算稅額?：
借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)等
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅等相關(guān)科目
?收到退稅款?：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)
?成本結(jié)轉(zhuǎn)?（如有）：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
以上分錄是基于出口退稅的常規(guī)流程，具體處理可能因企業(yè)實際情況和當?shù)卣叨兴煌?/p>

如意的耳機追問

2024-11-03 18:02

最后算未交增值稅為啥要用出口退稅加上銷項稅減去進項稅呢

蘭心解答

2024-11-03 18:05

你好！你退稅的那部分進項是不是已經(jīng)抵扣了？

如意的耳機追問

2024-11-03 18:16

我不太理解你上面寫的分錄是什么意思，購入貨物及應(yīng)稅勞務(wù)你寫的那個賬務(wù)處理是公司的產(chǎn)品出口前買原材料的分錄嗎，退稅是退的產(chǎn)品買原材料的進項稅？

蘭心解答

2024-11-03 18:19

是的，是出口前購進的分錄。退稅退的出口貨物在國內(nèi)生產(chǎn)過程中繳納的增值稅和消費稅。

蘭心解答

2024-11-03 18:20

退的是購進的進項稅。

蘭心解答

2024-11-03 18:21

出口貨物大多是免稅的，沒有銷項稅。退的話退的是進項稅。

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