武月紅 追問

2024-11-20 13:45

拆遷補(bǔ)償款的一部分交稅和不交稅都計(jì)入其他收益? 怎么區(qū)分交稅?

劉艷紅老師 解答

2024-11-20 13:48

對(duì)于拆遷補(bǔ)償款的稅務(wù)處理，需要明確區(qū)分交稅與不交稅的部分。

一、企業(yè)所得稅
政策性搬遷：

若企業(yè)因政府城市規(guī)劃、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等原因進(jìn)行政策性搬遷，并有明確的重置或改良計(jì)劃，搬遷收入扣除相關(guān)支出后的余額可分期確認(rèn)，暫不計(jì)入當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。
特別地，如果搬遷符合政府規(guī)劃且企業(yè)有新投入計(jì)劃，搬遷收入可在五年內(nèi)分期確認(rèn)，從而減輕當(dāng)期稅負(fù)。
非政策性搬遷或無重置計(jì)劃：

若企業(yè)無重置或改良計(jì)劃，或搬遷不符合政策性條件，則搬遷收入需全額計(jì)入當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。
二、個(gè)人所得稅
對(duì)于被拆遷人按照國家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)取得的拆遷補(bǔ)償款，免征個(gè)人所得稅。
三、土地增值稅
根據(jù)《土地增值稅條例》及其實(shí)施細(xì)則，因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅。這意味著，若企業(yè)的拆遷是因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)等政府行為導(dǎo)致的，且符合相關(guān)條件，其拆遷補(bǔ)償款可免征土地增值稅。
四、增值稅
對(duì)于收到的政府拆遷補(bǔ)償款或青苗補(bǔ)償款，免征增值稅。但需要注意的是，取得的建筑物、構(gòu)筑物和機(jī)器設(shè)備的補(bǔ)償收入征收增值稅，除非明確適用免征條件。
五、如何區(qū)分交稅部分
查看政策文件：

仔細(xì)研讀相關(guān)的稅務(wù)政策文件，如《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關(guān)稅收政策的通知》等，以了解具體的稅務(wù)處理規(guī)定。
咨詢稅務(wù)部門：

在不確定的情況下，及時(shí)咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門或?qū)I(yè)稅務(wù)顧問，以確保稅務(wù)處理的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。
區(qū)分收入性質(zhì)：

根據(jù)收入的性質(zhì)（如政策性搬遷收入、非政策性搬遷收入、土地增值稅免稅收入等）來判斷是否需要交稅以及交稅的具體金額。
保留相關(guān)證據(jù)：

保留好與拆遷補(bǔ)償相關(guān)的證據(jù)材料，如拆遷協(xié)議、補(bǔ)償款發(fā)放憑證等，以便在需要時(shí)提供給稅務(wù)部門進(jìn)行審核。

武月紅 追問

2024-11-20 13:49

他是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

劉艷紅老師 解答

2024-11-20 13:57

交稅的不要計(jì)入其他收益，計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，這樣好區(qū)分些