1.這個(gè)表主要是銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的營業(yè)稅改征增值稅納稅人填寫。例如建筑納稅人分包工程，差額扣除。
具體說明：甲公司承包一個(gè)工程100萬，分包20萬，能夠差額扣除20萬。申報(bào)如下：
2.第1列：“本期服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)額（免稅銷售額）”：填寫的是扣除之前的本期服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)額；工程總價(jià)款100萬。
3.第2列：“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目”“期初余額”：填寫服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額。假如上期差額計(jì)稅應(yīng)扣除15萬，結(jié)果上期只扣除了10萬，那么期初余額就是上期結(jié)轉(zhuǎn)下來的5萬。如果沒有，那么就填寫0
4.第3列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目”“本期發(fā)生額”：填寫本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目金額。本欄填寫可扣除的20萬
5.第4列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目”“本期應(yīng)扣除金額”：填寫服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期應(yīng)扣除的金額。本欄填寫可扣除的20萬+上期結(jié)轉(zhuǎn)下來的5萬=25萬。
6.第5列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目”“本期實(shí)際扣除金額”：填寫服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額。本欄填寫可實(shí)際扣除25萬。
7.第6列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目”“期末余額”：填寫服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。假如本期你可以扣除25萬，結(jié)果你本期的銷售額只有20萬，那么你只能扣除20萬，期末余額就是25-20=5萬，可結(jié)轉(zhuǎn)下期扣除。