MI 娟娟老師 解答

2024-11-24 20:25

內(nèi)銷收入和外銷收入要區(qū)分開
主營業(yè)務(wù)收入，設(shè)置為主營業(yè)收入-內(nèi)銷，主營業(yè)務(wù)收入-外銷，兩個明細(xì)科目

a淺 追問

2024-11-24 20:40

如果收到退稅 是借銀行存款   貸其他收益或營業(yè)外收入嗎？

MI 娟娟老師 解答

2024-11-24 20:43

貨物出口并確認(rèn)收入實現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額（FOB價）做如下會計處理：

借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等）。

貸：主營業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入等）。

月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會計處理：

借：主營業(yè)務(wù)成本。

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）。
應(yīng)退稅額：

借：應(yīng)收補貼款-出口退稅(應(yīng)退稅額)

貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅(應(yīng)退稅額)
收到退稅款
借：銀行存款
貸應(yīng)收補貼款-出口退稅(應(yīng)退稅額)

a淺 追問

2024-11-24 20:50

應(yīng)退稅額：

借：應(yīng)收補貼款-出口退稅(應(yīng)退稅額)

貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅(應(yīng)退稅額)

這個應(yīng)交稅費不是增加了嗎？怎么是貸方應(yīng)交稅費呢？

MI 娟娟老師 解答

2024-11-24 20:51

要退的稅款，從借方轉(zhuǎn)入貸方

a淺 追問

2024-11-24 20:56

您做的分錄看不出來，怎么是從借方轉(zhuǎn)入貸方了？

MI 娟娟老師 解答

2024-11-24 20:57

借：應(yīng)收補貼款-出口退稅(應(yīng)退稅額)

貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅(應(yīng)退稅額)
這筆貸方應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅，

MI 娟娟老師 解答

2024-11-24 20:59

只有在借方有余額的情況下，才會有退稅

a淺 追問

2024-11-24 21:01

只有在借方有余額的情況下，才會有退稅這句話我理解。我的問題是應(yīng)退稅額怎么是做  貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅(應(yīng)退稅額)呢，貸方不是負(fù)債增加了么？

MI 娟娟老師 解答

2024-11-24 21:13

要退稅的部分就是轉(zhuǎn)入貸方了，同時也抵消了借方金額，

a淺 追問

2024-11-24 21:17

聽不明白，老師。貸方應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅(應(yīng)退稅額)  是紅字？

MI 娟娟老師 解答

2024-11-24 21:22

不是紅字，
原本借方余額多，申請了退稅，你退稅部分，是不是相應(yīng)的要沖掉借方金額？沖掉的借方金額就是計入貸方      這樣明白嗎

a淺 追問

2024-11-24 21:30

這樣明白了為什么是  貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅(應(yīng)退稅額)。 
科目是“應(yīng)收出口退稅款”還是“應(yīng)收補貼款”呢？

MI 娟娟老師 解答

2024-11-24 21:33

這個我認(rèn)為按自己做賬習(xí)慣，應(yīng)收出口退稅款
應(yīng)收補貼款  都行

a淺 追問

2024-11-24 21:34

謝謝老師，懂了

MI 娟娟老師 解答

2024-11-24 21:35

不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快！如果沒疑問，幫老師好評下，謝謝！