郭老師 解答

2024-11-25 14:24

財務(wù)制度

一、總則

1、為了加強公司內(nèi)部管理、保證公司財務(wù)處理的規(guī)范化、合理控制費用支出、提高經(jīng)濟效益、更好的為公司業(yè)務(wù)提供數(shù)據(jù)支持，特制定本制度。

2、根據(jù)公司實際情況，以財務(wù)制度為基礎(chǔ)將財務(wù)報銷分為“借支管理”、“日常費用報銷”、“差旅費報銷”，并分別說明相關(guān)流程及具體的制度要求。

3、根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點，對項目回款分別說明結(jié)算要求及注意事項。

4、為更好的保障公司經(jīng)營活動的順利進行，加強公司預(yù)算、決算、分析等管理工作，特增加合同管理要求，具體要求見下。

5、本制度適用公司全體員工。

二、借支管理規(guī)定

1、一般行政借支：由借款人按“借款申請表”要求，清楚填列事項內(nèi)容，所借款項需?？顚Ｓ茫⑼瓿上嚓P(guān)借支流程。

2、差旅費借支：借款時應(yīng)填寫“差旅費申請表”，按要求詳細填寫出差地點、時間、共同出差人、項目名稱（如有）、預(yù)計費用等項目。每次借款金額應(yīng)合理，以出差10天為借款金額上限，不要超額借支。詳情參見“差旅費報銷標準”。

3、借款流程：借款人填寫借款單→部門主管簽字→財務(wù)主管簽字→董事長簽字→財務(wù)付款。每次借支前必須結(jié)清上次借支款，否則不予發(fā)放新的借款。特殊情況需董事長特批。

4、借款銷賬規(guī)定：借款銷賬時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準，方可銷賬（超出申請金額50%以上的，須董事長批準同意），所借金額多退少補。當月借支，最遲下月沖賬完畢。

三、日常費用報銷制度

本辦法所稱日常費用是指公司經(jīng)營活動中需要支付的各項支出，包括但不限于以下項目：辦公用品費、業(yè)務(wù)招待費、車輛使用費、通訊費、交通費、低值易耗品購置費、快遞費、印刷費、咨詢顧問費、中介機構(gòu)費（律師費、審計費、評估費、公證費等）、職工培訓費、會議費、廣告宣傳費、制作費等。

其它雖未列示費用明細，但根據(jù)會計準則應(yīng)計入費用的支出。

1、市內(nèi)交通費報銷要求

（1）員工因公外出所產(chǎn)生的市內(nèi)交通費，可予以報銷。

（2）報銷市內(nèi)交通費，必須填寫“項目或日常費用報銷單”并隨附“交通費報銷清單”或嘀嘀行程單等，并注明時間、起點、終點、詳細事由與金額，原則上以實際發(fā)生的業(yè)務(wù)外出交通費為準。

2、交際應(yīng)酬費報銷要求

（1）員工因業(yè)務(wù)的需要所產(chǎn)生的交際費用，可予以報銷。交際費包括業(yè)務(wù)招待費和禮品費。

（2）報銷交際費，必須填寫“項目或日常費用報銷單”并注明何時﹑何地﹑何人﹑何事。

(3) 招待費基礎(chǔ)標準為：100元/人/次，各部門主管因公司業(yè)務(wù)產(chǎn)生的交際費實報實銷，多人一起產(chǎn)生的交際費以職位最高者標準為限，單筆發(fā)生額超過500元的需事前申請，經(jīng)董事長審批通過后方可實報實銷（微信審批須補簽字）。

（4）禮品贈送原則上以公司統(tǒng)一制作的禮品為首選，如需額外贈送須事前經(jīng)董事長批準。

四、差旅費報銷標準及要求

1、各部門需嚴格控制出差人數(shù)，講求效益，提高效率，可以用電話會議解決或由當?shù)赜嘘P(guān)單位協(xié)助解決的，原則上不安排出差。

2、高效、節(jié)約、迅速地完成公司指派的任務(wù)。不延誤工作進程、不鋪張浪費、不得無故耽誤往返時間。

3、出差前要填寫“差旅費申請表”，提交主管領(lǐng)導(dǎo)審批，審批通過后留財務(wù)備案方可出差。

4、差旅過程中，要及時向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進行必要的工作溝通及信息反饋。出差返回后，要向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報出差情況，重大事項，需提供書面報告。

5、應(yīng)在差旅結(jié)束返崗的5（月底前結(jié)清）個工作日內(nèi)提交合格的報銷單據(jù)至財務(wù)。差旅的消費票據(jù)要真實，不得弄虛作假。

6、報銷單據(jù)要嚴格按照公司的報銷規(guī)定進行填寫、粘貼，各部門負責人在審核票據(jù)時應(yīng)嚴格把控。

7、往返機場、車站、碼頭的交通費僅包括公共交通費，機場建設(shè)費、航空保險費（限每人每次一份；或單位統(tǒng)一購買一年期交通意外險，一年報銷一次）、退票手續(xù)費據(jù)實報銷。

8、本著節(jié)約成本，分級管理的原則，差旅費標準與出差人員級別、出差城市、出差時間相結(jié)合，最大程度的控制成本。具體標準如下：

級別 票務(wù)
種類 當?shù)亟煌ㄙM 住宿費 個人餐費 應(yīng)酬費
標準 飛機（經(jīng)濟艙）
火車（軟臥）
動車一等座席
動車二等座席 80元/人/天，
限額內(nèi)實報實銷。 一類城市，限額300元/人/天
二類城市，限額250元/人/天
地級市，限額200元/人/天
限額內(nèi)實報實銷 100元/人/天
限額內(nèi)實報實銷，部門主管參照招待費標準 參照【交際應(yīng)酬費報銷要求】
說明：

1、一類城市包括：北京、上海、深圳、廣州。

2、出差交通工具首選動車組二等座，輔助城際、高鐵，其次直達、特快等。

3、如沒有高鐵的，動車乘坐時間超過6小時，可適當換為飛機出行，但需要提前2周

預(yù)定特價機票，或選擇時間段合適的臥鋪（例：下午走，清晨到的車次）。

4、沒有直達列車的地方，選擇合適的鐵路交通組合。

5、如機票綜合價格(指打折后機票款、機建燃油費之和)小于其他交通工具所產(chǎn)生的費用時，可選擇乘坐飛機。

6、如乘坐臥鋪出差，盡可能選擇夜走晨到的車次。

7、確因特殊情況，需要乘座超過級別及權(quán)限之內(nèi)交通工具的出差人員，需經(jīng)董事長事前特批。

8、差旅費報銷原則規(guī)定標準以內(nèi)部分，按發(fā)票實報實銷；超出部分，個人自付。

9、員工出差，住宿費在規(guī)定標準以內(nèi)部分，按發(fā)票實報。住宿發(fā)票要附酒店打印的費用明細單，如不能打印，要有手寫明細單并蓋酒店章，沒有明細單的不予報銷，超過標準部分個人自付。副總級以下員工（不包括副總）同性別２人以上出差，應(yīng)合并住宿。

10、一般員工陪同公司領(lǐng)導(dǎo)共同出差，財務(wù)部視具體情況確定報銷標準，聘請公司以外的人員共同外出，其報銷標準比照陪同人員標準確定。

11、員工出差需發(fā)生的招待費，原則上要在出差前申請，特殊情況應(yīng)按審批權(quán)限向主管領(lǐng)導(dǎo)事先微信或口頭請示，返回后補辦手續(xù)。

12、員工出差發(fā)生的傳真費、復(fù)印費等根據(jù)業(yè)務(wù)需要按發(fā)票據(jù)實報銷，差旅費中只能填寫并報銷出差產(chǎn)生的費用，其他費用不予一起報銷。

五、費用報銷流程及單據(jù)填寫要求

1、報銷流程及職責劃分：

每周三、五報銷兩次（遇發(fā)薪日非緊急付款順延），請?zhí)崆?個工作日將經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后的報銷單據(jù)送至財務(wù)審核，所有報銷款將打入工資賬戶中。

步驟 責任人或部門 流程 職責
1 經(jīng)辦人 填制各類憑單，分類填寫費用，附相關(guān)單據(jù)及相關(guān)審批文件，交本部門負責人。 對費用事件及原始單據(jù)的真實性負責
2 部門負責人 部門負責人審核支出憑單及附件 確認事件的真實性及合理性；確定審核報銷標準。
3 財務(wù) 按財務(wù)制度和公司相關(guān)規(guī)定審核單據(jù) 確認單據(jù)及相關(guān)附件的合法性和合規(guī)性；輔導(dǎo)不符合規(guī)定的部門修正。
4 董事長 簽字同意支付款項 
5 財務(wù)付款  確認報銷流程的完整性，保證資金支付要素的準確性。
上述流程中如有緊急情況，而公司部門領(lǐng)導(dǎo)或董事長外出不能及時簽批，應(yīng)以微信形式向部門領(lǐng)導(dǎo)或董事長請示同意后先行支付，待部門領(lǐng)導(dǎo)或董事長返回后補簽。

2、 報銷單據(jù)填寫要求：

（1）填寫報銷單據(jù)只能使用簽字筆。特殊情況可以附說明或鉛筆記入備注中。

（2）報銷單據(jù)上必須填寫報銷時間，部門，人員和報銷內(nèi)容。領(lǐng)款人處要有經(jīng)辦人簽字。填寫報銷單據(jù)時，部門一定要填寫到所在的小部門或組。

（3）各項費用要按其費用支出類別列明相應(yīng)報銷明細金額，在人民幣處填總金額。

（4）報銷金額不允許涂改。

（5）每張單據(jù)分門別類粘貼在“空白憑證粘貼單”上，單據(jù)對齊粘貼單左上角，超出粘貼單范圍的應(yīng)折疊整齊。注明每張“空白憑證粘貼單”所粘貼原始單據(jù)張數(shù)與總金額。所有票據(jù)的粘貼使用膠水,不得用裝訂機裝訂。

（6）原始票據(jù)必須是符合稅務(wù)規(guī)定的正規(guī)發(fā)票，票據(jù)完整，內(nèi)容填寫清晰有序，日期完整，發(fā)票上蓋有開票方完整的發(fā)票專用章或財務(wù)章（有部分地區(qū)發(fā)票上無財務(wù)章或發(fā)票專用章，只有稅務(wù)監(jiān)制章）。

六、 注意事項

1、發(fā)票抬頭務(wù)必正確填寫公司全稱（按照組織結(jié)構(gòu)，根據(jù)組織所屬，分別填寫），如填寫錯誤，財務(wù)不予報銷。所有費用發(fā)生時必須取得合法票據(jù)（指稅務(wù)部門認可的法定票據(jù)），發(fā)票必須開具日期、定額發(fā)票必須有經(jīng)手人在發(fā)票上注明發(fā)生日期。發(fā)票必須保持真實性，如果發(fā)票該連號而不連號，不該連號而連號或者發(fā)票有明顯疑問，財務(wù)部門將按照規(guī)定不予報銷。發(fā)票未蓋新版發(fā)票專用章；發(fā)票小寫金額與大寫金額不一致者，不予報銷。

2、 在對公支付款項時，除具備合同，發(fā)票外，還需要提供說明客觀性的照片（1-2張），對方簽收單（如有）等附件。

3、差旅費報銷單上要按順序?qū)懬宄霭l(fā)地、到達地、發(fā)車時間等內(nèi)容，如出現(xiàn)有連續(xù)出差情況，出發(fā)/到達地點需連貫；如果車票不是打印的發(fā)票應(yīng)在發(fā)票背面寫明地點、日期、時間、出差人，住宿發(fā)票是定額發(fā)票的要在背面寫明住宿時間、人數(shù)，每張發(fā)票必須標明序號，在差旅明細表及發(fā)票上對應(yīng)注明序號，與報銷單的項目相對應(yīng)。

4、如發(fā)現(xiàn)不合格發(fā)票，財務(wù)將直接扣除相關(guān)票據(jù)金額。簽字付款前發(fā)現(xiàn)發(fā)票不合格，需要領(lǐng)款人更換為合格票據(jù)。

5、招待費、北京市內(nèi)交通費、預(yù)借備用金報銷均需后附明細。明細包括招待對象（需含單位、部門、職位和姓名）。發(fā)票粘貼需要與清單中明細內(nèi)容順序一致

6、不可用發(fā)票：****。

7、取得發(fā)票必須謹記以下幾點

（1） 消費前確認是否對方能提供發(fā)票，如不能提供是否可以通過協(xié)商免費提供或者選擇其他商家。

（2） 如遇發(fā)票開具涉及稅點問題，必須先上報財務(wù)部進行發(fā)票內(nèi)容確認，否則財務(wù)不予以報銷。

（3） 發(fā)票一律不得加付稅點開具。

七、項目回款

結(jié)算流程：收集各渠道數(shù)據(jù)→數(shù)據(jù)核對→出具《XX項目》—XX城市結(jié)算表→領(lǐng)導(dǎo)確認簽字→將結(jié)算表提交財務(wù)部→收款。

八、合同管理

1、 公司各部門簽訂的所有合同，均需一式兩份，一份各部門自行留存，另一份在合同簽訂后3日內(nèi)送達財務(wù)辦公室進行登記，交到財務(wù)部合同必須為雙方蓋章原件(必須為最終版，寫簽訂日期)，特殊情況除外。

2、 財務(wù)部收到合同后，對合同進行簽收登記及收付款時間的登記，財務(wù)部會嚴格按照合同日期進行收付款，如因合同簽署錯誤，導(dǎo)致收付款時間、金額、收付款方錯誤，將追究經(jīng)辦人及部門負責人責任。

3、 合同內(nèi)容如發(fā)生變更，由經(jīng)辦人簽訂變更協(xié)議，并將修改后的合同原件在合同變更當天交到財務(wù)部進行變更登記。

4、 在非特殊情況下，紙質(zhì)版合同不作為對外查閱資料。如需查閱必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。

九、附則

1、本制度由公司財務(wù)部負責制定、解釋及修訂，公司各部門參照執(zhí)行。

2、本制度自頒布之日起執(zhí)行。

3、本制度中所指審批流程均在公司審批權(quán)限范圍內(nèi)，超范圍及未下放審批權(quán)限的每筆開支須向董事長逐筆報批。

4、附件：

（1）付款及報銷表格模板

（2）發(fā)票申請信息表

******公司財務(wù)部

年 月 日

郭老師 解答

2024-11-25 14:26

內(nèi)控制度

第一章 總則

第一條 為建立健全和有效實施內(nèi)部控制制度，提高公司風險管理水平，保護投資者的合法權(quán)益，依據(jù)《XX公司法》、《XX證券法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《公司章程》等法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際，制定本制度。

第二條 公司內(nèi)部控制的目標

（一）合理保證公司經(jīng)營管理遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定；

（二）提高公司經(jīng)營效益和效率，提升公司質(zhì)量，增加對公司股東的回報；

（三）

第三條 公司董事會對公司內(nèi)部控制的建立健全和有效執(zhí)行負責，監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督，經(jīng)理層負責組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。

第四條 內(nèi)部控制應(yīng)該遵循的原則：

（一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。

（二）重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風險領(lǐng)域。

（三）

第五條 本制度適用于公司及各子公司。

第二章 內(nèi)部控制的內(nèi)容

第六條 公司建立與實施有效的內(nèi)部控制，包括下列要素：

（一）內(nèi)部環(huán)境，指公司的組織文化以及其他影響員工風險意識的綜合因素，是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括員工對風險的看法、管理層風險管理理念和風險偏好、職業(yè)道德規(guī)范和工作氛圍、董事會和監(jiān)事會對風險的關(guān)注和指導(dǎo)等。

（二）風險評估，是及時識別、科學分析影響企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營管理目標實現(xiàn)的各種不確定因素并采取應(yīng)對策略的過程，是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)和內(nèi)容。風險評估主要包括目標設(shè)定、風險確認、風險評估和風險管理策略選擇。

（三）

第七條 公司不斷完善其治理結(jié)構(gòu)，確保股東大會、董事會和監(jiān)事會等機構(gòu)的合法運作和科學決策；公司逐步建立有效的激勵約束機制，樹立風險防范意識，培育良好的企業(yè)精神和企業(yè)文化，創(chuàng)造全體員工充分了解并履行職責的環(huán)境。

第八條 公司明確界定各部門、崗位的目標、職責和權(quán)限，建立相應(yīng)的授權(quán)、檢查和逐級問責制度，確保其在授權(quán)范圍內(nèi)履行職能；公司設(shè)立并不斷完善控制架構(gòu)，并制定各層級之間的控制程序，保證董事會及高級管理人員下達的指令能夠被嚴格執(zhí)行。

第九條 公司的內(nèi)部控制涵蓋經(jīng)營活動中所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售及收款、采購及付款、生產(chǎn)管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理（包括投資、融資管理）、財務(wù)報告、研發(fā)管理、人力資源和信息系統(tǒng)管理等。

第十條 公司內(nèi)控制度除涵蓋對經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)的控制外，還包括貫穿于經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)之中的各項管理制度，包括但不限于：印章使用管理、票據(jù)領(lǐng)用管理、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、擔保管理、職務(wù)授權(quán)及代理制度、定期溝通制度、信息披露管理制度及對附屬公司的管理制度等。

第十一條 公司重點加強對控股子公司的管理控制，加強對關(guān)聯(lián)交易、對外擔保、募集資金使用、重大投資、信息披露、安全生產(chǎn)等重要活動的控制，并建立相關(guān)的控制制度和程序。

第十二條 公司建立并不斷完善風險評估體系，對經(jīng)營風險、財務(wù)風險、市場風險、政策法規(guī)風險和道德風險等進行持續(xù)監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)、評估公司面臨的各類風險，并采取必要的控制措施。

第十三條 公司制定并不斷完善內(nèi)部信息和外部信息的管理政策，確保信息能夠準確傳遞，確保董事會、監(jiān)事會、高級管理人員及內(nèi)部審計部門及時了解公司及其子公司的經(jīng)營和風險狀況，便于各類風險隱患和內(nèi)部控制缺陷得到妥善處理。

第十四條 公司建立并不斷完善相關(guān)部門之間、崗位之間的制衡和監(jiān)督機制，并設(shè)立專門負責監(jiān)督檢查的內(nèi)部審計部門，定期檢查公司內(nèi)部控制缺陷，評估其執(zhí)行的效果和效率，并及時提出改進建議。

第三章 主要的控制活動

第一節(jié) 對子公司的管理控制

第十五條 公司重點加強對子公司的管理控制，制定對子公司的控制政策及程序，并在充分考慮子公司業(yè)務(wù)特征等的基礎(chǔ)上，督促其建立內(nèi)部控制制度。

第十六條 公司對子公司的管理控制包括下列控制活動：

（一）建立對子公司的控制架構(gòu)，確定控股子公司章程的主要條款，向子公司委派董事、監(jiān)事及重要高級管理人員等；

（二）根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，協(xié)調(diào)子公司的經(jīng)營策略和風險管理策略，督促控股子公司據(jù)以制定相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營計劃、風險管理程序；

（三）

第十七條 公司的子公司同時控股其他子公司的，其子公司應(yīng)按本制度要求，逐層建立對下屬子公司的管理控制制度。

第十八條 公司應(yīng)對子公司內(nèi)部控制制度的實施及其檢查監(jiān)督監(jiān)督工作進行評價。

第二節(jié) 關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制

第十九條 公司關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制遵循誠實信用、平等、自愿、公平、公開、公允的原則，不得損害公司和其他股東的利益。

第二十條 公司應(yīng)按照《XX證券交易所股票上市規(guī)則》及XX證券交易所的其他相關(guān)規(guī)定和公司《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》、《關(guān)聯(lián)交易決策制度》的規(guī)定，明確劃分股東大會、董事會對關(guān)聯(lián)交易事項的審批權(quán)限，規(guī)定關(guān)聯(lián)交易事項的審議程序和回避表決要求。

第二十一條 根據(jù)相關(guān)法規(guī)規(guī)范，確定公司關(guān)聯(lián)方名單，并及時予以更新，確保關(guān)聯(lián)方名單真實、準確、完整。公司及其下屬子公司在發(fā)生交易活動時，相關(guān)責任人要仔細查閱關(guān)聯(lián)方名單，審慎判斷是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。如果構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易，要在各自權(quán)限內(nèi)履行審批、報告義務(wù)。

第二十二條 公司審議需獨立董事事前認可的關(guān)聯(lián)交易事項時，前條所述相關(guān)人員應(yīng)于第一時間通過公司董事會秘書將相關(guān)材料提交獨立董事進行事前認可。獨立董事在做出判斷前，可以聘請中介機構(gòu)出具專門報告，作為其判斷的依據(jù)。

第二十三條 公司在召開董事會審議關(guān)聯(lián)交易關(guān)聯(lián)項時，按照公司《XX會議事規(guī)則》的規(guī)定，關(guān)聯(lián)董事須回避表決。會議召集人應(yīng)在會議表決前提醒關(guān)聯(lián)董事回避表決。公司股東大會在審議關(guān)聯(lián)交易事項時，公司董事會及見證律師要在股東投票前，提醒關(guān)聯(lián)股東回避表決。

第二十四條 公司在審議關(guān)聯(lián)交易事項時要做到：

（一）詳細了解交易標的真實狀況，包括交易標的運營現(xiàn)狀、盈利能力、是否存在抵押、凍結(jié)等權(quán)利瑕疵和訴訟、仲裁等法律糾紛；

（二）詳細了解交易對方的誠信記錄、資信狀況、履約能力等情況，選擇交易對方；

（三） 金額在3,000萬元以上，且占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值5%以上的關(guān)聯(lián)交易（公司提供擔保、受贈現(xiàn)金資產(chǎn)、單純減免公司義務(wù)的債務(wù)除外），公司應(yīng)聘請中介機構(gòu)對交易標的進行審計或評估，并提交股東大會審議。

第二十五條 公司與關(guān)聯(lián)方之間的交易應(yīng)簽訂書面協(xié)議，明確交易雙方的權(quán)利、義務(wù)及法律責任。

第二十六條 公司董事、監(jiān)事及高級管理人員有義務(wù)關(guān)注公司是否存在被關(guān)聯(lián)方挪用資金等侵占公司利益的問題。公司獨立董事、監(jiān)事至少應(yīng)每季度查閱一次股東及其關(guān)聯(lián)方占用、轉(zhuǎn)移公司資金、資產(chǎn)及其他資源的情況，如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時提請公司董事會采取相應(yīng)措施。

第二十七條 公司發(fā)生因關(guān)聯(lián)方占用或轉(zhuǎn)移公司資金、資產(chǎn)及其他資源而給公司造成損失或可能造成損失的，公司董事會應(yīng)及時采取訴訟、財產(chǎn)保全等保護性措施避免或減少損失。

第三節(jié) 對外擔保的內(nèi)部控制

第二十八條 公司對外擔保的內(nèi)部控制應(yīng)遵循合法、審慎、互利、安全的原則，嚴格控制擔保風險。

第二十九條 公司股東大會、董事會應(yīng)按照《公司章程》與《對外擔保管理制度》中關(guān)于對外擔保事項的明確規(guī)定行使審批權(quán)限，如有違反審批權(quán)限和審議程序的，按證監(jiān)會、交易所和公司有關(guān)規(guī)定追究其責任。

第三十條 公司要調(diào)查被擔保人的經(jīng)營和信譽情況。董事會要認真審議分析被擔保方的財務(wù)狀況、營運狀況、行業(yè)前景和信用情況，審慎依法作出決定。

第三十一條 公司若對外擔保應(yīng)當要求對方提供反擔保，謹慎判斷反擔提供方的實際擔保能力和反擔保的可執(zhí)行性。

第三十二條 公司獨立董事要在董事會審議對外擔保事項時發(fā)表獨立意見，必要時可聘請會計師事務(wù)所對公司累計和當期對外擔保情況進行核查。如發(fā)現(xiàn)異常，要及時向董事會和監(jiān)管部門報告并公告。

第三十三條 公司要妥善管理擔保合同及相關(guān)原始資料，及時清理檢查，并定期與銀行等相關(guān)機構(gòu)進行核對，保證存檔資料的完整、準確、有效，注意擔保的時效期限。

第三十四條 公司財務(wù)部門應(yīng)持續(xù)關(guān)注被擔保人的情況，收集被擔保人最近一期的財務(wù)資料和審計報告，定期分析其財務(wù)狀況及償債能力，關(guān)注其生產(chǎn)經(jīng)營。資產(chǎn)負債、對外擔保以及分立合并、法定代表人變化等情況，建立相關(guān)財務(wù)檔案，定期向董事會報告。

如發(fā)現(xiàn)被擔保人經(jīng)營狀況嚴重惡化或發(fā)生公司解散、分立等重大事項的，有關(guān)責任人要及時報告董事會。董事會有義務(wù)采取有效措施，將損失降低到最小程度。

第三十五條 公司擔保的債務(wù)到期后，公司要督促被擔保人在限定時間內(nèi)履行償債義務(wù)。若被擔保人未能按時履行義務(wù)，公司要及時采取必要的補救措施。

第三十六條 公司擔保的債務(wù)到期后需延期并需繼續(xù)由其提供擔保的，要作為新的對外擔保，重新履行擔保審批程序。

第三十七條 公司子公司的對外擔保比照上述規(guī)定執(zhí)行。公司子公司要在其董事會或股東大會做出決議后，及時通知公司按規(guī)定履行信息披露義務(wù)。

第四節(jié) 募集資金使用的內(nèi)部控制

第三十八條 公司嚴格按照《募集資金管理辦法》的要求做好募集資金存儲、審批、使用、變更、監(jiān)督和責任追究等方面的工作。

第三十九條 公司對募集資金進行專戶存儲管理，與開戶銀行簽訂募集資金專用賬戶管理協(xié)議，掌握募集資金專用賬戶的資金動態(tài)。

第四十條 公司制定嚴格的募集資金使用審批程序和管理流程，保證募集資金按照招股說明書所列資金用途使用，按項目預(yù)算投入募集資金投資項目。

第四十一條 公司要跟蹤項目進度和募集資金的使用情況，確保投資項目按公司承諾計劃實施。相關(guān)部門應(yīng)細化具體工作進度，保證各項工作能按計劃進行，并定期向董事會和公司財務(wù)部門報告具體工作進展情況。

第四十二條 公司內(nèi)部審計部門要跟蹤監(jiān)督募集資金使用情況并每季度向董事會報告。公司的獨立董事和監(jiān)事會要監(jiān)督募集資金使用情況，定期就募集資金的使用情況進行檢查。

第四十三條 公司董事會應(yīng)當每半年度全面核查募投項目的進展情況，對募集資金的存放與使用情況出具《公司募集資金存放與實際使用情況的專項報告》。

第五節(jié) 重大投資的內(nèi)部控制

第四十四條 公司重大投資的內(nèi)部控制應(yīng)遵循合法、審慎、安全、有效的原則，控制投資風險、注重投資效益。

第四十五條 按《公司章程》等制度規(guī)定的權(quán)限和程序，公司履行對重大投資的審批。

第四十六條 公司進行證券投資、委托理財、風險投資等投資事項的，應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定制定嚴格的決策程序、報告制度和監(jiān)控措施，并根據(jù)公司的風險承受能力確定投資規(guī)模。

第四十七條 公司應(yīng)指定專門機構(gòu)，負責對公司重大投資項目的可行性、投資風險、投資回報等事宜進行專門研究和評估，監(jiān)督重大投資項目的執(zhí)行進展，如發(fā)現(xiàn)投資項目出現(xiàn)異常情況，要及時向公司董事會報告。

第四十八條 公司若進行以股票、利率、匯率和商品為基礎(chǔ)的期貨、期權(quán)、權(quán)證等衍生產(chǎn)品投資的，應(yīng)制定嚴格的決策程序、報告制度和監(jiān)控措施，并根據(jù)公司的風險承受能力，限定公司的衍生產(chǎn)品投資規(guī)模。

第四十九條 公司如要進行委托理財，應(yīng)選擇資信狀況、財務(wù)狀況良好，無不良誠信記錄及盈利能力強的合格專業(yè)理財機構(gòu)作為受托方，并與受托方簽訂書面合同，明確委托理財?shù)慕痤~、期間、投資品種、雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責任等。

第五十條 公司應(yīng)持續(xù)跟蹤委托理財資金的進展及安全狀況，若出現(xiàn)異常情況要及時報告董事會，立即采取有效措施收回資金。避免或減少公司損失。

第五十一條 公司董事會要定期了解重大投資項目的執(zhí)行進展和投資效益情況，如出現(xiàn)為未按計劃投資，未能實現(xiàn)項目預(yù)期收益、投資發(fā)生損失等情況，公司董事會要查明原因，追究有關(guān)人員的責任。

第六節(jié) 信息披露的內(nèi)部控制

第五十二條 公司應(yīng)依據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》、《信息披露事務(wù)管理制度》等所明確的重大信息的范圍和內(nèi)容做好信息披露工作，董事會秘書為公司對外發(fā)布信息的主要聯(lián)系人。

第五十三條 當出現(xiàn)、發(fā)生或即將發(fā)生可能對公司股票及其衍生品種的交易價格產(chǎn)生較大影響的情形或事件時，負有報告義務(wù)的責任人應(yīng)及時將相關(guān)信息向公司董事會和董事會秘書進行報告。

第五十四條 公司建立重大信息的內(nèi)部保密制度。因工作關(guān)系了解到相關(guān)信息的人員，在該信息尚未公開披露之前，負有保密義務(wù)。若信息不能保密或已經(jīng)泄露，公司應(yīng)采取及時向監(jiān)管部門報告和對外披露的措施。

第五十五條 公司按照《上海證券交易所上市公司公平信息披露指引》、《上海證券交易所上市公司投資者關(guān)系管理指引》等規(guī)定，規(guī)范公司對外接待、網(wǎng)上路演等投資者關(guān)系活動，確保信息披露的公平性。

第五十六條 公司董事會秘書應(yīng)對上報的內(nèi)部重大信息進行分析和判斷。如按規(guī)定需要履行信息披露義務(wù)的，董事會秘書應(yīng)及時向董事會報告，提請董事會履行相應(yīng)程序并對外披露。

第五十七條 公司及其控股股東以及實際控制人存在公開承諾事項的，由公司持續(xù)跟蹤承諾事項的落實情況，關(guān)注承諾事項履行條件的變化，及時向公司董事會報告事件動態(tài)，按規(guī)定對外披露相關(guān)事宜。

第四章 內(nèi)部控制的檢查監(jiān)督

第五十八條 公司應(yīng)對內(nèi)控制度的落實情況進行定期和不定期的檢查。董事會及管理層應(yīng)通過內(nèi)控制度的檢查監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度是否存在缺陷和實施中是否存在問題，并及時予以改進，確保內(nèi)控制度的有效實施。

第五十九條 公司內(nèi)部審計部門負責檢查公司內(nèi)部控制缺陷，評估其執(zhí)行的效果和效率，并及時提出改進意見。

公司內(nèi)部審計部門要對公司內(nèi)部控制運行情況進行檢查監(jiān)督，并將檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷和異常事項、改進建議及解決進展情況等形成內(nèi)部審計報告，向董事會和列席監(jiān)事通報。

第六十條 公司董事會審計委員會對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作進行指導(dǎo)，并審閱檢查監(jiān)督部門提交的內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告。

第六十一條 公司應(yīng)當有效執(zhí)行內(nèi)部控制制度，對違反內(nèi)部控制制度或影響內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有關(guān)責任人予以查處。

第六十二條 公司董事會應(yīng)在年度報告披露的同時，披露年度內(nèi)部控制自我評估報告，并披露會計師事務(wù)所對內(nèi)部控制自我評估報告的核實評價意見。公司監(jiān)事會和獨立董事要對此報告發(fā)表意見。

自我評價報告至少包括如下內(nèi)容：

（一）董事會對內(nèi)部控制報告真實性的聲明；

（二）內(nèi)部控制評價工作的總體情況；

（三）內(nèi)部控制評價的依據(jù)、范圍、程序和方法；

（四）內(nèi)部控制缺陷及其認定情況。

第六十三條 注冊會計師在對公司進行年度審計時，應(yīng)參照有關(guān)主管部門的規(guī)定，就公司財務(wù)報告內(nèi)部控制情況出具評價意見。

第六十四條 如注冊會計師對公司內(nèi)部控制有效性表示異議的，公司董事會、監(jiān)事會要針對該審核意見涉及事項作出專項說明。

第六十五條 公司內(nèi)部審計部門的審計報告、工作底稿及相關(guān)資料，保存時間不少于十年。

七條 本制度未盡事宜，依照國家有關(guān)法律、法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行