龔孝娟 追問(wèn)

2024-12-04 13:40

先由商場(chǎng)給顧客開(kāi)發(fā)票，月初或月末公司給商場(chǎng)開(kāi)發(fā)票，本月申報(bào)增值稅不需要繳納（進(jìn)項(xiàng)抵扣聯(lián)）但是現(xiàn)實(shí)需要加消費(fèi)稅及附加稅，這個(gè)是不是必須繳納；開(kāi)票明細(xì)就是足金飾品、銀飾品、999金條、8K金飾品這個(gè)些，一個(gè)月就開(kāi)一下，商場(chǎng)聯(lián)營(yíng)

樸老師 解答

2024-12-04 13:40

同學(xué)你好
這種需要交的
必須要交

龔孝娟 追問(wèn)

2024-12-04 13:43

聯(lián)營(yíng)的需要交么
？這個(gè)也算批發(fā)吧，那這種不是交了2次稅？商場(chǎng)交一次，我們?cè)诮灰淮?？還要繳納2個(gè)稅種？2次附加稅？

樸老師 解答

2024-12-04 13:48

金銀首飾聯(lián)營(yíng)模式下消費(fèi)稅繳納情況
對(duì)于足金飾品、銀飾品、8K 金飾品（屬于金銀首飾）：
在聯(lián)營(yíng)模式下，如果公司將這些金銀首飾批發(fā)給商場(chǎng)，由于金銀首飾消費(fèi)稅是在零售環(huán)節(jié)征收，公司在批發(fā)環(huán)節(jié)不需要繳納消費(fèi)稅。只有商場(chǎng)在將金銀首飾零售給顧客時(shí)才需要繳納消費(fèi)稅。所以不會(huì)出現(xiàn)公司和商場(chǎng)重復(fù)繳納消費(fèi)稅的情況。
對(duì)于 999 金條：
如果公司生產(chǎn) 999 金條并批發(fā)給商場(chǎng)，公司在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。商場(chǎng)如果只是銷售從公司購(gòu)入的 999 金條，商場(chǎng)不需要再繳納消費(fèi)稅。這里不存在重復(fù)繳納消費(fèi)稅的問(wèn)題，只是在各自應(yīng)納稅環(huán)節(jié)納稅。
附加稅情況
消費(fèi)稅附加稅（如城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等）是以消費(fèi)稅的實(shí)際繳納稅額為計(jì)稅依據(jù)的。
對(duì)于金銀首飾，商場(chǎng)繳納消費(fèi)稅時(shí)，商場(chǎng)需按其繳納的消費(fèi)稅稅額計(jì)算繳納附加稅。公司由于在批發(fā)環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅，也就不需要繳納相應(yīng)的消費(fèi)稅附加稅。
對(duì)于 999 金條，公司在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅時(shí)，需按繳納的消費(fèi)稅稅額計(jì)算繳納附加稅，商場(chǎng)不再繳納消費(fèi)稅和相應(yīng)附加稅。
在聯(lián)營(yíng)模式下，按照消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)規(guī)定，不會(huì)出現(xiàn)重復(fù)繳納消費(fèi)稅和附加稅的情況

龔孝娟 追問(wèn)

2024-12-04 13:52

那就是說(shuō)取決于商場(chǎng)有咩有繳納消費(fèi)稅，沒(méi)有的話公司就必須需繳納，如果商場(chǎng)交了我們就不需要交啊

樸老師 解答

2024-12-04 13:54

是的

是這樣理解的