薇薇 追問(wèn)

2024-12-10 08:59

老師你好！總機(jī)構(gòu)一直是盈利的，今年開(kāi)始合并，那分公司匯算的所得額在5年以?xún)?nèi)的可以用于彌補(bǔ)吧! 總公司以前年度都是盈利的。

樸老師 解答

2024-12-10 09:00

同學(xué)你好
是的
可以彌補(bǔ)

薇薇 追問(wèn)

2024-12-10 09:08

老師你好!比如各分公司以前5年內(nèi)匯算所得額合計(jì)300W，那這300萬(wàn)是等匯算是彌補(bǔ)，還是第四季度就可以。假如第四個(gè)季度可以彌補(bǔ)，能直接在合并報(bào)表里填寫(xiě)分公司的 用于彌補(bǔ)虧損的所得額嗎？謝謝！

樸老師 解答

2024-12-10 09:10

虧損彌補(bǔ)時(shí)間
稅法上一般在匯算清繳時(shí)進(jìn)行分公司虧損彌補(bǔ)，通常不能在第四季度隨意彌補(bǔ)（除非當(dāng)?shù)囟悇?wù)有特殊規(guī)定）。
合并報(bào)表填寫(xiě)
不能直接在合并報(bào)表里填寫(xiě)分公司用于彌補(bǔ)虧損的所得額，合并報(bào)表基于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制，與稅法上的匯算清繳虧損彌補(bǔ)是不同體系。

薇薇 追問(wèn)

2024-12-10 09:14

老師你好！意思是分公司的虧損，正常情況下季度預(yù)繳不能于彌補(bǔ)，只是在年度終了，匯算的時(shí)候用彌補(bǔ)對(duì)嗎？

樸老師 解答

2024-12-10 09:18

對(duì)。
在通常情況下，分公司的虧損在季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)不能用于彌補(bǔ)，而是在年度終了進(jìn)行匯算清繳時(shí)，按照稅法規(guī)定來(lái)確定是否可以彌補(bǔ)以及彌補(bǔ)的具體金額。
這是因?yàn)榧径阮A(yù)繳主要是按照當(dāng)季的實(shí)際利潤(rùn)情況來(lái)預(yù)繳稅款，而匯算清繳時(shí)會(huì)綜合考慮全年的經(jīng)營(yíng)情況，包括分公司的盈虧等情況來(lái)準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額等。

薇薇 追問(wèn)

2024-12-10 09:25

老師你好！總公司資產(chǎn)負(fù)債表沒(méi)有合并之前是正數(shù)，合并之后變成負(fù)數(shù)（分公司虧損嚴(yán)重造成的），這種情況屬于正?，F(xiàn)象吧！合并之后資產(chǎn)負(fù)債表的“未分配利潤(rùn) ”項(xiàng)目，年初幾百萬(wàn)，年未是負(fù)數(shù)，會(huì)引起稅局的抽查對(duì)像嗎？

樸老師 解答

2024-12-10 09:29

合并報(bào)表后資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)變化是否正常
正常。分公司嚴(yán)重虧損，在合并資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)會(huì)抵銷(xiāo)相關(guān)項(xiàng)目，可能導(dǎo)致合并后資產(chǎn)負(fù)債表由正變負(fù)。
是否會(huì)引起稅務(wù)局抽查
可能會(huì)引起關(guān)注，但不一定會(huì)被抽查。企業(yè)若能合理解釋變化原因且稅務(wù)處理合規(guī)，一般沒(méi)問(wèn)題。同時(shí)，其他稅務(wù)指標(biāo)正常也可降低被抽查的可能性。

薇薇 追問(wèn)

2024-12-10 09:31

感謝老師的專(zhuān)業(yè)性答疑。贊贊贊。

樸老師 解答

2024-12-10 09:35

滿(mǎn)意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝