香香 追問

2024-12-23 13:02

老師那我們開的名稱就是技術(shù)服務發(fā)票是這樣嗎？我們簽的合同對方支付50%，最后還有50%，那這50%我們做收入嗎？成本有哪些？

樸老師 解答

2024-12-23 13:02

同學你好
是的
成本的話一般就是人工費

香香 追問

2024-12-23 13:06

老師成本只有人工費嗎？像檢測費、購買的原料做的實驗測試，這些算嗎？老師那分錄能寫全一下嗎？

樸老師 解答

2024-12-23 13:12

關(guān)于收入的確認
會計準則規(guī)定：根據(jù)收入準則，對于在某一時段內(nèi)履行的履約義務，企業(yè)應當在該時段內(nèi)按照履約進度確認收入；對于在某一時點履行的履約義務，企業(yè)應當在客戶取得相關(guān)商品或服務控制權(quán)時點確認收入。如果提供技術(shù)服務屬于在某一時段內(nèi)履行的履約義務（比如服務期較長、按進度提供服務等情況），可以按照履約進度確認收入；如果是在某一時點履行的履約義務（如一次性提供全部技術(shù)服務），則在服務完成時確認收入。
合同約定情況分析：僅收到 50% 的款項，若服務尚未完成，且屬于在某一時段內(nèi)履行的履約義務，應按照履約進度確認收入。例如，已完成服務的 50%，則可以確認 50% 的收入；若屬于在某一時點履行的履約義務，暫時不能確認剩余 50% 的收入，需等服務完成后確認。
技術(shù)服務成本可能包括的內(nèi)容
人工成本：直接參與技術(shù)服務的員工工資、獎金、福利等。例如，技術(shù)人員為提供服務花費的工作時間對應的工資成本。
材料成本：如果技術(shù)服務過程中需要使用特定的材料、工具等，這些材料的采購成本應計入成本。比如，為客戶提供軟件技術(shù)服務，可能需要使用一些特定的軟件插件或硬件設備。
設備折舊及攤銷：用于提供技術(shù)服務的設備的折舊費，以及相關(guān)軟件等無形資產(chǎn)的攤銷費。例如，服務器等設備的折舊費用，或者購買的專業(yè)技術(shù)軟件的攤銷費用。
外包成本：如果將部分技術(shù)服務外包給其他單位或個人，支付的外包費用也是成本的一部分。
相關(guān)會計分錄示例
收到 50% 款項時（假設合同金額為 100 萬元）
借：銀行存款 500,000
貸：預收賬款 500,000
如果屬于在某一時段內(nèi)履行的履約義務，且已完成 50% 的服務，確認收入和成本（假設總成本為 60 萬元，已發(fā)生成本 30 萬元）
借：預收賬款 500,000
應收賬款 500,000
貸：主營業(yè)務收入 500,000（100 萬元 ×50%）
借：主營業(yè)務成本 300,000
貸：勞務成本 300,000（已發(fā)生的成本）
如果屬于在某一時點履行的履約義務，服務完成后確認收入和成本（假設總成本為 60 萬元）
借：預收賬款 500,000
應收賬款 500,000
貸：主營業(yè)務收入 1,000,000
借：主營業(yè)務成本 600,000
貸：勞務成本 600,000（全部成本）

香香 追問

2024-12-23 13:57

老師那我們成本的話還用發(fā)票嗎？這個屬于服務貿(mào)易，沒有退稅這一說是吧，比如我們半年后才能完成服務，那對于每個月的話如何做賬？

樸老師 解答

2024-12-23 13:58

同學你好
嗯
這個出口服務的只能免稅
不退稅

香香 追問

2024-12-23 14:05

老師比如我們半年后才能完成服務，那對于每個月的話如何做賬？如果第一次打款50%我們先確認收入嗎？還是等到完成后再確認收入呢？

樸老師 解答

2024-12-23 14:08

每月確認收入就可以了

香香 追問

2024-12-23 14:12

老師那如果每個月確認收入，是按您這樣做嗎？相關(guān)會計分錄示例
收到 50% 款項時（假設合同金額為 100 萬元）
借：銀行存款 500,000
貸：預收賬款 500,000
如果屬于在某一時段內(nèi)履行的履約義務，且已完成 50% 的服務，確認收入和成本（假設總成本為 60 萬元，已發(fā)生成本 30 萬元）
借：預收賬款 500,000
應收賬款 500,000
貸：主營業(yè)務收入 500,000（100 萬元 ×50%）
借：主營業(yè)務成本 300,000
貸：勞務成本 300,000（已發(fā)生的成本）

樸老師 解答

2024-12-23 14:13

對的
是這樣做的哦

香香 追問

2024-12-23 14:31

老師是這樣的，我們研發(fā)費用可以轉(zhuǎn)這個成本嗎？確實也是為這個技術(shù)服務的。

樸老師 解答

2024-12-23 14:37

同學你好
這個可以的

香香 追問

2024-12-23 15:00

老師那分錄如何轉(zhuǎn)成成本

樸老師 解答

2024-12-23 15:03

借主營業(yè)務成本
貸研發(fā)支出

香香 追問

2024-12-23 15:05

好的謝謝老師，如果 是人工費 、原料費就借主營業(yè)業(yè)務成本 貸應付職工薪酬 原料

樸老師 解答

2024-12-23 15:08

同學你好
原材料不通過應付職工薪酬

香香 追問

2024-12-23 15:47

老師您好，借：主營業(yè)務成本 500000 貸：勞務成本 100000 研發(fā)支出200000 原材料 100000 折舊100000這樣對嗎

樸老師 解答

2024-12-23 15:48

對的

是這樣做的哦

香香 追問

2024-12-23 16:14

老師這一部就是體現(xiàn)出結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄是嗎？他跟賣貨一樣，只是我們沒有進原料的一步分錄，直接結(jié)轉(zhuǎn)分錄，是這么理解嗎？

樸老師 解答

2024-12-23 16:16

同學你好
對的
是這樣的