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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2024-12-23 16:31

發(fā)行債券
收到款：若發(fā)行面值 1000 萬元債券，發(fā)行費用 20 萬元，實際收到 980 萬元，借 “銀行存款 980”、“應付債券 - 利息調整 20”，貸 “應付債券 - 面值 1000”。
借出資金
借出 800 萬元時，借 “其他應收款 800”，貸 “銀行存款 800”。
計息和利息調整
債券按票面利率計息，如分期付息債券，票面利率 5%，每年應付利息 50 萬元，借 “財務費用 50”，貸 “應付利息 50”。
若實際利率與票面利率不同會涉及利息調整。如實際利率 6%，第一期實際利息費用 58.8 萬元，應付利息 50 萬元，利息調整攤銷額 8.8 萬元，借 “財務費用 58.8”，貸 “應付利息 50”、“應付債券 - 利息調整 8.8”。
收回借款和償還債券本息
收回借款本金 800 萬元和利息 40 萬元，借 “銀行存款 840”，貸 “其他應收款 800”、“利息收入 40”。
償還債券本息：分期付息債券償還利息和本金、一次還本付息債券償還本息按相應科目記賬。會涉及應付債券利息調整是因為票面利率和實際利率可能有差異。

嘟嘟寶貝 追問

2024-12-23 16:51

那發(fā)行債券的發(fā)行費用20萬涉及到的利息調整，這個科目怎么處理

樸老師 解答

2024-12-23 16:59

發(fā)行債券時
若債券面值為 1000 萬元，發(fā)行費用 20 萬元，實際收到 980 萬元，分錄為：借 “銀行存款 980”、“應付債券 - 利息調整 20”，貸 “應付債券 - 面值 1000”。
債券存續(xù)期攤銷（假設票面利率 5%，實際利率 6%）
第一期：實際利息費用 = 980×6% =58.8 萬元，應付利息 = 1000×5% =50 萬元，利息調整攤銷額 = 58.8 - 50 =8.8 萬元。分錄為：借 “財務費用 58.8”，貸 “應付利息 50”、“應付債券 - 利息調整 8.8”。后續(xù)各期同理，直到 “應付債券 - 利息調整” 余額為 0。

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相關問題討論
你好，可以這么理解，最后這個慢慢攤銷到0了。
2024-06-19 11:05:07
你好，同學請稍后，老師正在解答
2022-12-09 21:54:57
您好 應付債券-利息調整 是負債類科目
2021-02-28 20:50:37
你好， 溢價收的錢多，所以利息調整記入貸方
2020-12-15 16:46:34
您好，每年付息計入應付利息
2023-07-31 14:09:26
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