2003年甲公司購買A公司債券，面值100萬，票面利率4%，買價95萬（含稅費，）劃分為攤余成本計量的金融資產(chǎn)（債券投資），該債券每年末支付一次利息，在第五年末兌付本金，甲公式取得債券實際利率5% 購入債券會計分錄？編制2003年末。2004年未確認債券利息收入會計分錄？債券到期回收面值會計分錄？

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務師,審計師

2024-12-29 16:03

購入債券會計分錄
借債券投資-面值100
貸銀行存款95
債券投資-利息調整5

暖暖老師解答

2024-12-29 16:04

2023年應計利息100*4%=4
攤余成本95*（1+5%）-4=95.75
投資收益95.75*5%=4.79
利息調整4.79-4=0.79

暖暖老師解答

2024-12-29 16:06

借：債券投資-應計利息 4
借：債權投資——利息調整 0.7
貸：投資收益 47500
收到利息時：
借：銀行存款 40000
貸：債券投資-應計利息 40000

暖暖老師解答

2024-12-29 16:08

2024年應計利息100*4%=4
攤余成本95.75*（1+5%）-4=96.5375
投資收益96.5375*5%=4.83
利息調整4.83-4=0.83

暖暖老師解答

2024-12-29 16:08

借：債券投資-應計利息 4
借：債權投資——利息調整 0.83
貸：投資收益 4.83
收到利息時：
借：銀行存款 4
貸：債券投資-應計利息 4

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