2、2024年某軟件生產企業(yè)列支合理的職工薪酬300萬元,實際發(fā)放240萬元,當年實際發(fā)生的福利費支出是40萬元,職工教育經費20萬元(其中包括職工培訓費5萬元),假設不考慮期初余額。則2024年福利費及職工教育經費對應的應納稅所得額( )。
調增6.4萬元
調增15.4萬元
調增20.4萬元
不需要調整
AD
職工福利費扣除限額=240×14%=33.6(萬元),所以職工福利費應納稅調增=40-33.6=6.4(萬元)
軟件生產企業(yè)發(fā)生的職工教育經費中的職工培訓費用,可以全額在企業(yè)所得稅前扣除,所以該企業(yè)列支的5萬元職工培訓費可以全額扣除。
職工教育經費扣除限額=240×8%=19.2(萬元),所以職工教育經費不用調整
2024年福利費及職工教育經費應納稅調增=6.4(萬元)
調增6.4萬元
調增15.4萬元
調增20.4萬元
不需要調整
AD
職工福利費扣除限額=240×14%=33.6(萬元),所以職工福利費應納稅調增=40-33.6=6.4(萬元)
軟件生產企業(yè)發(fā)生的職工教育經費中的職工培訓費用,可以全額在企業(yè)所得稅前扣除,所以該企業(yè)列支的5萬元職工培訓費可以全額扣除。
職工教育經費扣除限額=240×8%=19.2(萬元),所以職工教育經費不用調整
2024年福利費及職工教育經費應納稅調增=6.4(萬元)

5
首贊
(0/1000)
評論
蓮兒:加油加油加油
5小時前
評論
首贊

幸福指數:同學加油啊
5小時前
評論
首贊

舍 予:加油加油加油加油加油加油加油加油加油加油
6小時前
評論
首贊

美麗的螞蟻:每天都在學習
2025-07-04
評論
首贊

瑤MISS瑤:加油加油加油加油加油加油加油加油
2025-07-01
評論
首贊
推薦帖子

稅務師考試交流圈
稅務師考試交流,一起努力學習!
加入