2、2024年某軟件生產(chǎn)企業(yè)列支合理的職工薪酬300萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)放240萬(wàn)元,當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的福利費(fèi)支出是40萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元(其中包括職工培訓(xùn)費(fèi)5萬(wàn)元),假設(shè)不考慮期初余額。則2024年福利費(fèi)及職工教育經(jīng)費(fèi)對(duì)應(yīng)的應(yīng)納稅所得額( )。
調(diào)增6.4萬(wàn)元
調(diào)增15.4萬(wàn)元
調(diào)增20.4萬(wàn)元
不需要調(diào)整
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職工福利費(fèi)扣除限額=240×14%=33.6(萬(wàn)元),所以職工福利費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)增=40-33.6=6.4(萬(wàn)元)
軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用,可以全額在企業(yè)所得稅前扣除,所以該企業(yè)列支的5萬(wàn)元職工培訓(xùn)費(fèi)可以全額扣除。
職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=240×8%=19.2(萬(wàn)元),所以職工教育經(jīng)費(fèi)不用調(diào)整
2024年福利費(fèi)及職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)增=6.4(萬(wàn)元)
調(diào)增6.4萬(wàn)元
調(diào)增15.4萬(wàn)元
調(diào)增20.4萬(wàn)元
不需要調(diào)整
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職工福利費(fèi)扣除限額=240×14%=33.6(萬(wàn)元),所以職工福利費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)增=40-33.6=6.4(萬(wàn)元)
軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用,可以全額在企業(yè)所得稅前扣除,所以該企業(yè)列支的5萬(wàn)元職工培訓(xùn)費(fèi)可以全額扣除。
職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=240×8%=19.2(萬(wàn)元),所以職工教育經(jīng)費(fèi)不用調(diào)整
2024年福利費(fèi)及職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)增=6.4(萬(wàn)元)

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家里:加油加油加油加油加油加油加油加油
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蓮兒:加油加油加油
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幸福指數(shù):同學(xué)加油啊
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舍 予:加油加油加油加油加油加油加油加油加油加油
19小時(shí)前
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美麗的螞蟻:每天都在學(xué)習(xí)
2025-07-04
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