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(1)企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損,可以用下一年度的所得彌補,下一年度的所得不足以彌補的,可以逐年延續(xù)彌補,但最長不得超過5年。
(2)企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的,該專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;當(dāng)年不足抵免的可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。
(3)甲公司2019年度應(yīng)納的企業(yè)所稅=(600-200)×25%-100×10%=90(萬元)。
(2)企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的,該專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;當(dāng)年不足抵免的可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。
(3)甲公司2019年度應(yīng)納的企業(yè)所稅=(600-200)×25%-100×10%=90(萬元)。

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