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持有至到期投資期末攤余成本=期初攤余成本+期初攤余成本×實(shí)際利率-本期收回的本金和利息-本期計(jì)提的減值準(zhǔn)備,取得持有至到期投資時(shí)支付的交易費(fèi)用應(yīng)計(jì)入期初攤余成本。2016年12月31日,甲公司該項(xiàng)持有至到期投資的賬面價(jià)值=(1039.49+5)×(1+4%)-1000×5%=1036.27(萬元);2017年12月31日的賬面價(jià)值=1036.27×(1+4%)-1000×5%=1027.72(萬元)。