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蝸牛

1天前

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每天堅持學(xué)習(xí)?。?！

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蝸牛：加油加油加油?。?！

1天前

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積極的世界

25分鐘前

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2022年10月1日確認(rèn)營業(yè)收入＝10×1000×（1－10%）＝9000（萬元），同時確認(rèn)預(yù)計負(fù)債＝10×1000×10%＝1000（萬元）；2022年12月31日，按照估計的新的退貨率，應(yīng)沖銷預(yù)計負(fù)債＝1000－10×1000×8%＝200（萬元），應(yīng)調(diào)整營業(yè)收入的金額＝10×1000×（10%－8%）＝200（萬元）。

稅務(wù)師考試交流圈

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積極的世界

28分鐘前

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企業(yè)向客戶預(yù)收銷售商品款項的，應(yīng)當(dāng)首先將預(yù)收的款項確認(rèn)為合同負(fù)債，待未來履行了相關(guān)履約義務(wù)，即向顧客轉(zhuǎn)讓相關(guān)商品時，再將該負(fù)債轉(zhuǎn)為收入，選項A錯誤；如果企業(yè)收取的預(yù)收款項無需退回，但是顧客可能會放棄合同權(quán)利的部分，應(yīng)當(dāng)按照顧客未來行使合同權(quán)利的模式按照比例將放棄部分確認(rèn)為收入，而不是在銷售儲值卡時就確認(rèn)為收入，選項BD錯誤。由于假定客戶使用該儲值卡時發(fā)生納稅義務(wù)，因此增值稅部分應(yīng)該計入“應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額”中，客戶使用該儲值卡時再轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”中。

稅務(wù)師考試交流圈

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積極的世界

31分鐘前

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企業(yè)在向客戶轉(zhuǎn)讓商品前能夠控制該商品，該企業(yè)為主要責(zé)任人，否則該企業(yè)為代理人，選項A，甲公司為主要責(zé)任人。

稅務(wù)師考試交流圈

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積極的世界

34分鐘前

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按照積分規(guī)則，該顧客共獲得積分220分，其公允價值為440元（因1個積分可抵付2元），銷售商品與積分為兩項不同的履約義務(wù)，需要將合同價款2 000元，在購買商品和積分之間按照各自的公允價值進(jìn)行分配，當(dāng)期銷售商品確認(rèn)收入=2 000/2 440×2 000=1 639.34元，積分分?jǐn)偟暮贤瑑r款=440/2 440×2 000=360.66元，會計分錄：借：應(yīng)收賬款或銀行存款 2 260 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1 639.34 合同負(fù)債 360.66 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 260

稅務(wù)師考試交流圈

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積極的世界

37分鐘前

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企業(yè)到期未行使回購權(quán)利的，應(yīng)當(dāng)在該回購權(quán)利到期時終止確認(rèn)金融負(fù)債，同時確認(rèn)收入，選項B錯誤；企業(yè)負(fù)有應(yīng)客戶要求回購商品義務(wù)的，客戶具有行使該要求權(quán)重大經(jīng)濟(jì)動因的，且回購價格大于原售價的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將售后回購作為融資交易，選項C錯誤；企業(yè)負(fù)有應(yīng)客戶要求回購商品義務(wù)的，客戶不具有行使該要求權(quán)重大經(jīng)濟(jì)動因的，應(yīng)當(dāng)將其作為附有銷售退回條款的銷售交易，選項D錯誤。

稅務(wù)師考試交流圈

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積極的世界

38分鐘前

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2023年第一季度，甲公司根據(jù)以往經(jīng)驗估計乙公司全年的采購量將不會超過2 500件，甲公司按照100元的單價確認(rèn)收入，滿足在不確定性消除后（即乙公司全年的采購量確定之后），累計已確認(rèn)的收入將極可能不會發(fā)生重大轉(zhuǎn)回的要求，甲公司在第一季度確認(rèn)的收入金額為20000元（100×200）。第二季度，甲公司對交易價格進(jìn)行重新估計，由于預(yù)計乙公司全年的采購量將超過2 500件，按照85元的單價確認(rèn)收入，才滿足極可能不會導(dǎo)致累計已確認(rèn)的收入發(fā)生重大轉(zhuǎn)回的要求，因此，甲公司在第二季度確認(rèn)收入99 000元[85×（1 200+200）-20 000]。

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欣奇

1小時前

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受捐贈收入含增值稅

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白荷沖沖沖

1小時前

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打卡打卡打卡

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just

2小時前

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打卡打卡打卡

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翠羽煙云

3小時前

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連續(xù)644天打卡每日一練的任務(wù)，累計打卡1783天，堅持打卡，考試必過~

稅務(wù)師考試交流圈

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感動的小蝦米

3小時前

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連續(xù)14天打卡每日一練的任務(wù)，累計打卡43天，堅持打卡，考試必過~

稅務(wù)師考試交流圈

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沫ξ

3小時前

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調(diào)節(jié)后的銀行存款余額，反映企業(yè)可以動用的銀行存款實有數(shù)額，銀行余額調(diào)節(jié)表不能作為原始憑證。

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漠然

4小時前

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堅持學(xué)習(xí)

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英才

4小時前

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打卡學(xué)習(xí)

稅務(wù)師考試交流圈

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檸兒

4小時前

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本題中海關(guān)的行為沒有違反“一事不二罰”的原則，是對同意違法行為給予不同種類的處罰，屬于行政處罰的并處

稅務(wù)師考試交流圈

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稅務(wù)師考試交流圈

稅務(wù)師考試交流，一起努力學(xué)習(xí)！

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