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企業(yè)因管理不善造成原材料丟失,進項稅額不能從增值稅銷項稅額中抵扣,可以與存貨損失一起在計算應納稅所得額時扣除;已經(jīng)抵扣過進項稅的,要作進項稅額轉出處理;企業(yè)發(fā)生的損失,應減除責任人賠償和保險賠款后的余額,在計算應納稅所得額時進行扣除。企業(yè)可在稅前扣除的損失=22.6+(22.6-2.6)×13%+2.6×9%-5=20.43(萬元)。

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