小規(guī)模開普票后如何做賬

因為小規(guī)模不能抵扣進(jìn)項稅,所以增值稅只設(shè)置一個"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"即可;收到的增值稅專用發(fā)票的銷項稅金并入存貨成本;

1.產(chǎn)生收入的時候,以不含稅收入為例:

借 現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款

貸 主營業(yè)務(wù)收入

貸 : 應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

2.交稅時:

借 應(yīng)交稅金:應(yīng)交增值稅

貸 銀行存款

一、進(jìn)貨時

借:原材料(庫存商品)

貸:銀行存款(或應(yīng)付帳款等)

二、生產(chǎn)時

1、 企業(yè)在生產(chǎn)過程中發(fā)生的直接材料、直接人工和制造費(fèi)用等,要通過生產(chǎn)成本和制造費(fèi)用等賬戶核算.即:

借:生產(chǎn)成本

貸:應(yīng)付工資、原材料、制造費(fèi)用等

2、 生產(chǎn)某種產(chǎn)品完工后,要進(jìn)行完工產(chǎn)品的結(jié)轉(zhuǎn) 借:產(chǎn)成品(或庫存商品)

貸:生產(chǎn)成本

三、銷售時

1、銷售時

借:銀行存款(或應(yīng)收賬款等)

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金--增值稅

2、 結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本:

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品(或產(chǎn)成品)

小規(guī)模增值稅的納稅周期

增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度.納稅人的具體納稅期限,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的,可以按次納稅.

納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的,自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的,自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款,于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款.

納稅人進(jìn)口貨物,應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款.

零申報

零報稅是指在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了稅務(wù)登記的納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)期未發(fā)生應(yīng)稅行為,按照國家稅收法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定,應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理零申報手續(xù),并注明當(dāng)期無應(yīng)稅事項.

小規(guī)模企業(yè)未產(chǎn)生稅金也需要進(jìn)行納稅申報,即為零申報.需要注意的是連續(xù)三個月零申報屬于異常申報,將被稅務(wù)局列入重點(diǎn)關(guān)注對象.或者雖然有間隔,但一年內(nèi)有6個月都零申報,企業(yè)還是有可能會被查賬、被處罰的.

長期零申報會受到的處罰是:稅局會對企業(yè)進(jìn)行納稅評估,查出你零申報的原因,然后會要求企業(yè)補(bǔ)繳稅款、滯納金,還要罰款.

由于小規(guī)模納稅人在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時,一般只能開具普通發(fā)票,取得的銷售收入均為含稅銷售額.所以在計算應(yīng)納稅額時,必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計算應(yīng)納稅額.

小規(guī)模開普票后如何做賬?小編分兩種方式給大家做了處理,一種是產(chǎn)生收入及交稅的時候兩個階段,還有一種就是進(jìn)貨、生產(chǎn)還有銷售三個階段的處理,最后小規(guī)模增值稅的納稅周期也給大家做了分析,大家如果看完本文內(nèi)容還想了解更多相關(guān)財務(wù)知識可以繼續(xù)關(guān)注本網(wǎng)站更新.