一般納稅人計提增值稅的會計分錄

答:一般納稅人,增值稅分錄如下:

1、發(fā)生收入時:

借:銀行存款/應收賬款

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費--應交增值稅--銷項稅額

2、購進固定資產/物料時

借:固定資產/原材料

應交稅費--應交增值稅--進項稅額

貸:銀行存款/應付賬款

3、轉出未交增值稅

借:應交稅費--應交增值稅--銷項稅額

貸:應交稅費--應交增值稅--進項稅額

應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅(銷項減去進項的差額)

4、計提增值稅

借:應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅

貸:應交稅費-未交增值稅

下月繳納稅費時:

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

一般納稅人是怎樣的納稅人?

一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位.增值稅納稅人,年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的,應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定.

計算公式:

基本公式:當期應納增值稅稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額.

完整公式:當期應納增值稅稅額=銷項稅額-(進項稅額-進項轉出)-留抵稅額+簡易征收稅額.

銷項稅額的計算:

銷項稅額=銷售額(不含稅價)×稅率.

不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率或征收率).

以上詳細介紹了,一般納稅人計提增值稅的會計分錄怎么做,也介紹了一般納稅人是怎樣的納稅人.作為一名一般納稅人單位的財務人員,一定要非常清楚,一般納稅人計提增值稅的會計分錄如本文所示.作為一名會計需要及時的了解會計核算方法進行會計核算處理,為了更好的進行會計核算,最好是能夠在本平臺積極進行學習.