甲企業(yè)調(diào)減計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，可抵扣暫時(shí)性差異減少，因此應(yīng)調(diào)減遞延所得稅資產(chǎn)，選項(xiàng) B 不正確；企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不得在稅前扣除，不會(huì)影響應(yīng)交所得稅的金額，因此選項(xiàng) C 不正確。
甲企業(yè)相關(guān)分錄為：


借：壞賬準(zhǔn)備 100


貸：以前年度損益調(diào)整——信用減值損失100


借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用 25


貸：遞延所得稅資產(chǎn) 25


借：以前年度損益調(diào)整 75


貸：利潤分配——未分配利潤 75


借：利潤分配——未分配利潤 7.5


貸：盈余公積 7.5

A選項(xiàng)，被投資方（A 公司）的賬務(wù)處理：

接收原材料及進(jìn)項(xiàng)稅額
借：原材料 200,000 元（按投資合同或評(píng)估價(jià)）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 26,000 元
貸：實(shí)收資本（或股本） 【表情】
資本公積——資本溢價(jià)（差額部分）






BCD三個(gè)選項(xiàng)的解析：
被投資的 A 公司可以將投資方以原材料投資時(shí)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，作為自己的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行處理。

其原理主要有以下兩點(diǎn)：

1.增值稅抵扣鏈條的完整性： 增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。在整個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，增值稅的抵扣鏈條需要保持完整，以避免重復(fù)征稅。當(dāng)投資方以原材料投資 A 公司時(shí)，投資方需 視同銷售 繳納增值稅，開具增值稅專用發(fā)票。A 公司取得該發(fā)票后，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣未來銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)時(shí)產(chǎn)生的銷項(xiàng)稅額，這樣就保證了增值稅在投資環(huán)節(jié)及后續(xù)經(jīng)營環(huán)節(jié)中的抵扣鏈條不斷裂，使增值稅的征收更加合理、公平。

2.經(jīng)濟(jì)利益的實(shí)質(zhì)流入： 從 A 公司角度看，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額，可使其應(yīng)交增值稅減少，經(jīng)濟(jì)利益少流出企業(yè)，相當(dāng)于經(jīng)濟(jì)利益流入企業(yè)。這與投入的原材料資產(chǎn)一樣，都增加了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)資源，所以應(yīng)將進(jìn)項(xiàng)稅額與原材料價(jià)值一同計(jì)入相關(guān)的所有者權(quán)益科目，如“實(shí)收資本”“資本公積”等。

努力是一種付出，是一種拼搏，更是一種進(jìn)步的原動(dòng)力。不論是為了實(shí)現(xiàn)自己的夢(mèng)想，還是追求成功與幸福，只有經(jīng)歷過努力，我們才能真正體驗(yàn)到其中的甜蜜與滿足。

考期將至，會(huì)的，不會(huì)的，心里沒底啊你是否有同感?

資產(chǎn)負(fù)債表日,如不能可靠地估計(jì)所提供勞務(wù) 的交易結(jié)果,應(yīng)按以下辦法處理:①如果已經(jīng)發(fā)生的 勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償,應(yīng)按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成 本金額確認(rèn)收入,同時(shí),按相同的金額結(jié)轉(zhuǎn)成本,不 確認(rèn)利潤。②如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)不能全部 得到補(bǔ)償,應(yīng)按能夠得到補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)金額確認(rèn)收入, 并按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)成本。確認(rèn)的收入金額 小于已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本的差額,確認(rèn)為損失。③如 果預(yù)計(jì)已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本全部不能得到補(bǔ)償,則不 應(yīng)確認(rèn)收入,但應(yīng)將已經(jīng)發(fā)生的成本確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用