商品流通企業(yè)銀行結(jié)算方法

1、銀行匯票

銀行匯票是指匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)爻銎便y行,由出票銀行簽發(fā)的,由其在見票時(shí),按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù).銀行匯票具有使用靈活、票隨人到、兌現(xiàn)性強(qiáng)等特點(diǎn),適用于先收款后發(fā)貨或錢貨兩清的交易.單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)結(jié)算,均可使用銀行匯票.

銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬,填明"現(xiàn)金"字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金.銀行匯票的付款期限為自出票日起1個(gè)月內(nèi).超過付款期限提示付款不獲付款的,持票人須在票據(jù)權(quán)利時(shí)效內(nèi)向出票銀行作出說明,并提供本人身份證件或單位證明,持銀行匯票和解訖通知向出票銀行請求付款.

支付購貨款等款項(xiàng)時(shí),應(yīng)向出票銀行填寫"銀行匯票申請書",填明收款人名稱、支付金額、申請人、申請日期等事項(xiàng)并簽章,簽章為其預(yù)留銀行的印鑒.銀行受理銀行匯票申請書,收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行匯票,并用壓數(shù)機(jī)壓印出票金額,然后將銀行匯票和解訖通知一并交給匯款人.

申請人取得銀行匯票后即可持銀行匯票向填明的收款單位辦理結(jié)算.銀行匯票的收款人可以將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給他人.背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為限,未填寫實(shí)際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓.

收款的小企業(yè)在收到付款單位送來的銀行匯票時(shí),應(yīng)在出票金額以內(nèi),根據(jù)實(shí)際需要的款項(xiàng)辦理結(jié)算,并將實(shí)際結(jié)算金額和多余金額準(zhǔn)確、清晰地填入銀行匯票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi),銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額的,其多余金額由出票銀行退交申請人.收款的商品流通企業(yè)還應(yīng)填寫進(jìn)賬單并在匯票背面"持票人向銀行提示付款簽章"處簽章,簽章應(yīng)與預(yù)留銀行的印鑒相同,然后,將銀行匯票和解訖通知、進(jìn)賬單一并交開戶銀行辦理結(jié)算,銀行審核無誤后,辦理轉(zhuǎn)賬.

2、銀行本票

銀行本票是指銀行簽發(fā)的,承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù).

銀行本票由銀行簽發(fā)并保證兌付,而且見票即付,具有信譽(yù)高、支付功能強(qiáng)等特點(diǎn).用銀行本票購買材料物資,銷貨方可以見票付貨,購貨方可以憑票提貨;債權(quán)債務(wù)雙方可以憑票清償;收款人將本票交存銀行,銀行即可為其入賬.無論單位或個(gè)人,在同一票據(jù)交換區(qū)域支付各種款項(xiàng),都可以使用銀行本票.

銀行本票分定額本票和不定額本票.定額本票面值分別為1 000元、5 000元、10 000元和50 000元.在票面劃去轉(zhuǎn)賬字樣的,為現(xiàn)金本票.

銀行本票的付款期限為自出票日起最長不超過2個(gè)月,在付款期內(nèi)銀行本票見票即付.超過提示付款期限不獲付款的,在票據(jù)權(quán)利時(shí)效內(nèi)向出票銀行作出說明,并提供本人身份證或單位證明,可持銀行本票向銀行請求付款.

支付購貨款等款項(xiàng)時(shí),應(yīng)向銀行提交"銀行本票申請書",填明收款人名稱、申請人名稱、支付金額、申請日期等事項(xiàng)并簽章.申請人或收款人為單位的,銀行不予簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票.出票銀行受理銀行本票申請書后,收妥款項(xiàng)簽發(fā)銀行本票.不定額銀行本票用壓數(shù)機(jī)壓印出票金額,出票銀行在銀行本票上簽章后交給申請人.

申請人取得銀行本票后,即可向填明的收款單位辦理結(jié)算.收款單位可以根據(jù)需要在票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)背書轉(zhuǎn)讓銀行本票.

收款企業(yè)在收到銀行本票時(shí),應(yīng)該在提示付款時(shí)在本票背面"持票人向銀行提示付款簽章"處加蓋預(yù)留銀行印鑒,同時(shí)填寫進(jìn)賬單,連同銀行本票一并交開戶銀行轉(zhuǎn)賬.

3、商業(yè)匯票

商業(yè)匯票是指出票人簽發(fā)的,委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù).在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間須具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系,才能使用商業(yè)匯票.商業(yè)匯票的付款期限由交易雙方商定,但最長不得超過6個(gè)月.商業(yè)匯票的提示付款期限為自匯票到期日起10日內(nèi).

存款人領(lǐng)購商業(yè)匯票,必須填寫"票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單"并加蓋預(yù)留銀行印鑒,存款賬戶結(jié)清時(shí),必須將剩余的空白商業(yè)匯票全部交回銀行注銷.

商業(yè)匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌,也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌.定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票,持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌;見票后定期付款的匯票,持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌.匯票未按規(guī)定期限提示承兌的,持票人喪失對其前手的追索權(quán).付款人應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌.付款人拒絕承兌的,必須出具拒絕承兌的證明.

商品流通企業(yè)匯兌結(jié)算方式及其核算

匯兌結(jié)算方式是付款單位委托銀行將款項(xiàng)匯往外地收款單位或個(gè)人的一種結(jié)算方式.采用這種結(jié)算方式,付款單位匯出款項(xiàng)時(shí),應(yīng)填寫銀行印制的匯款憑證,列明收款單位名稱,匯款金額及匯款的用途等項(xiàng)目,送達(dá)開戶銀行.委托銀行將款項(xiàng)匯往收款單位的開戶銀行,收款單位的開戶銀行將匯款收進(jìn)收款單位存款戶后,轉(zhuǎn)送匯款憑證一聯(lián)通知收款單位收款.匯兌結(jié)算方式適用于異地之間各種款項(xiàng)的結(jié)算.匯兌分為信匯和電匯兩種,由匯款人根據(jù)對匯款快慢的要求選擇使用.這種結(jié)算方式劃撥款項(xiàng)簡便,比較靈活,適用面廣,可用于各種資金調(diào)撥,清理舊欠,結(jié)算貨款等.信匯款項(xiàng)可以轉(zhuǎn)賬,也可以支取現(xiàn)金,而且沒有金額起點(diǎn)的限制,用于各行各業(yè)之間的資金往來十分方便.現(xiàn)以信匯結(jié)算方式為例,說明信匯結(jié)算的一般程序.付款企業(yè)委托開戶銀行匯出款項(xiàng)時(shí),應(yīng)根據(jù)取回匯款憑證的回單聯(lián)進(jìn)行賬務(wù)處理,作分錄如下:借:有關(guān)賬戶×××貸:銀行存款×××如果付款單位向外地進(jìn)行臨時(shí)性或零星采購,由企業(yè)開設(shè)采購專戶,將款項(xiàng)匯往采購地點(diǎn).企業(yè)匯出款項(xiàng)時(shí),在信匯憑證上加蓋"采購資金"字樣.匯入銀行對匯入的采購款項(xiàng),以匯款單位的名義開立采購專戶.采購資金存款不計(jì)利息,除采購員差旅費(fèi)可以支取少量現(xiàn)金外,一律轉(zhuǎn)賬.這種采購專戶只付不收,付完結(jié)束賬戶.付款單位根據(jù)匯出款項(xiàng)的憑證,作分錄如下:借:其他貨幣資金--外埠存款--××銀行×××貸:銀行存款×××

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