現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料的作用

現(xiàn)金流量表的附表,也就是補(bǔ)充資料,應(yīng)采用間接法反映經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量情況,以對現(xiàn)金流量表中采用直接法反映的經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量進(jìn)行核對和補(bǔ)充說明.具體就是將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量,實(shí)際上就是將按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確定的凈利潤調(diào)整為按收付實(shí)現(xiàn)制的現(xiàn)金凈流入,并剔除投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)對現(xiàn)金流量的影響.

補(bǔ)充資料實(shí)際上包含三部分內(nèi)容:

(1)"將利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量".編制現(xiàn)金流量表基本上可以有兩種思路,一種叫直接法;另一種叫間接法.直接法比較簡單直觀,本書的敘述是以直接法為準(zhǔn).間接法有一定難度,需要多步調(diào)整和很長的公式,因此這里也就不難為大家了.

(2)"不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng)",從中可以了解到企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)償還債務(wù)、以固定資產(chǎn)進(jìn)行長期投資以及融資租入固定資產(chǎn)等情況.

(3)"現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額",它應(yīng)該與現(xiàn)金流量表表格中的同名項(xiàng)目相等.

現(xiàn)金流量表年報(bào)怎么填列?

一、確定主表的"經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額"

1、 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

=(應(yīng)收補(bǔ)貼款期初余額-應(yīng)收補(bǔ)貼款期末余額)+補(bǔ)貼收入+所得稅本期貸方發(fā)生額累計(jì)數(shù)

3.收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

4.購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金

5.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金

6.支付的各項(xiàng)稅費(fèi)

7.支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

二、確定主表的"投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額"

1.收回投資所收到的現(xiàn)金

2.取得投資收益所收到的現(xiàn)金

3.處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額

4.收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金,如收回融資租賃設(shè)備本金等.

5.購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金

6.投資所支付的現(xiàn)金

7.支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金,如投資未按期到位罰款.

三、確定主表的"籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額"

1.吸收投資所收到的現(xiàn)金

2.借款收到的現(xiàn)金

3.收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

4.償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金

以上就是小編對"現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料的作用"等相關(guān)問題的解答,財(cái)務(wù)報(bào)表中的每一份文件都有它獨(dú)特而又重要的作用.現(xiàn)金流量表的補(bǔ)充資料主要作用是用于分析現(xiàn)金流,當(dāng)一個(gè)企業(yè)現(xiàn)金流量凈額小于凈利潤的時(shí)候.我們就需要用到現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料來尋找原因.