其他專項支出報銷制度及流程

(一)費用范圍

其他專項支出包括其他所有專門立項的費用(含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用)支出.

(二)費用標準

此類費用一般金額較大,由主管部門經(jīng)理根據(jù)實際需要向總經(jīng)理提交請示報告(含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等),經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后報董事長及其授權人審批.

(三)財務報銷流程

1.審批后的報告文件到財務部備案,以便財務備款.

2.簽訂合同:由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同,(合同簽訂前由公司法律顧問的審核,合同應注明付款方式等).

3.付款流程:

(1)由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單(填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定);

(2)按審批程序?qū)徟?主管部門經(jīng)理審核簽字→財務復核→總經(jīng)理審批;

(3)財務部根據(jù)審批后的報銷單金額付款;

(4)若需提前借款,應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù),并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù).

財政專項支出

財政專項支出,具體指財政部財監(jiān)[2009]74號文中所確定的17類中央政府公共投資資金,分別為:污水管網(wǎng)建設補助資金、重點病險小型水庫治理資金、三河三湖及松花江污染防治資金、商貿(mào)流通服務業(yè)發(fā)展資金、汽車下鄉(xiāng)補助資金、農(nóng)村環(huán)保資金、節(jié)能技術改造資金、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展資金、小農(nóng)水補助資金、扶貧資金、土地治理項目資金、產(chǎn)業(yè)化項目資金、中央車購稅專項資金、災后恢復重建資金、中央廉租住房保障專項補助資金、全國中小學校舍安全資金、農(nóng)村危房改造補助資金等.

1、企業(yè)收到相關的撥款時:

借:銀行存款

貸:專項應付款 -- 項目

2、專項研究項目需要購置儀器設備等固定資產(chǎn)時:

借:固定資產(chǎn)

貸:銀行存款

借:專項應付款 -- 項目

貸:資本公積

上文講訴了其他專項支出報銷制度及流程.企業(yè)對于報銷是有嚴格規(guī)定的,我們在報銷的時候一定要按照流程來進行,相信就上述內(nèi)容大家也都有所了解了,我們一定要謹慎處理,本文到此結束,如果還有其他問題,可以咨詢我們的在線答疑老師!