明細(xì)賬包含哪些基本要素?

明細(xì)分類賬是總分類賬的明細(xì)記錄,它是按照總分類賬的核算內(nèi)容,更加詳細(xì)的分類.明細(xì)賬反映的是某一具體科目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)狀況,是總分類賬起補(bǔ)充說明的作用,同時(shí)也是編制會(huì)計(jì)報(bào)表的重要依據(jù),雖然明細(xì)賬有不同的格式,但一般而言,明細(xì)賬有其基本的格式要素,其基本要素包括:

總賬科目名稱

一般為會(huì)計(jì)法規(guī)定的一級(jí)科目,對于有些公司某一科目明細(xì)較多時(shí),可在總賬科目下再設(shè)置明細(xì)科目,以對其分別匯總.

業(yè)務(wù)發(fā)生日期憑證編號(hào)

登記明細(xì)賬時(shí),一般是按照時(shí)間順序依次登記,當(dāng)然也可按業(yè)務(wù)發(fā)生的情況分別登記,憑證編號(hào)一般是指記賬憑證的編號(hào),設(shè)置憑證編號(hào)的意義在于,有利于對企業(yè)的查賬和審核.

業(yè)務(wù)摘要及金額

一般而言,填寫的摘要與記賬憑證的摘要是一致的,但有時(shí)對于業(yè)務(wù)較多,較復(fù)雜的,也可再分別寫出.但需要注意的是,摘要一定既是簡明扼要,又能反映業(yè)務(wù)內(nèi)容.填寫的金額一定要保持與原始憑證,記賬憑證的一致性.同時(shí)還要注意的是填寫的金額一定要注意借貸的方向

基本上,科目都要做明細(xì)賬.

銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬在叫法上應(yīng)該是叫日記賬的.

(1)日記賬,也稱序時(shí)賬簿,是按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿,實(shí)務(wù)中常見的有現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬.

(2)分類賬 ,是按照賬戶分類記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿.該賬簿按照分類詳細(xì)程度的不同,分為總分類賬簿和明細(xì)分類賬簿.總分類賬簿,簡稱總賬,是根據(jù)一級(jí)會(huì)計(jì)科目設(shè)立的總分類賬戶,按照總括分類記錄全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿.它可以提供各種資產(chǎn)、負(fù)債、費(fèi)用、成本、收入等總括核算資料.明細(xì)分類賬簿,簡稱明細(xì)賬,是按照二級(jí)或明細(xì)會(huì)計(jì)科目設(shè)立的分類賬戶.

(3)備查賬,又稱輔助賬,是對日記賬和分類賬簿中不能記載或記載不全的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行補(bǔ)充登記的賬簿.如租入、租出固定資產(chǎn)登記簿、代銷商品登記簿等.

注意事項(xiàng)

(1)明細(xì)科目的名稱應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和企業(yè)管理的需要設(shè)置.會(huì)計(jì)制度對有些明細(xì)科目的名稱做出了明確規(guī)定,有些只規(guī)定了設(shè)置的方法和原則,對于有明確規(guī)定的,企業(yè)在建賬時(shí)應(yīng)按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置明細(xì)科目的名稱,對于沒有明確規(guī)定的,建賬時(shí)應(yīng)按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定的方法和原則,以及企業(yè)管理的需要設(shè)置明細(xì)科目.

(2)根據(jù)財(cái)產(chǎn)物資管理的需要選擇明細(xì)賬的格式.明細(xì)賬的格式主要有三欄式、數(shù)量金額式和多欄式,企業(yè)應(yīng)根據(jù)財(cái)產(chǎn)物資管理的需要選擇明細(xì)賬的格式.

(3)明細(xì)賬的外表形式一般采用活頁式.明細(xì)賬采用活頁式賬簿,主要是使用方便,便于賬頁的重新排列和記賬人員的分工,但是活頁賬的賬頁容易散失和被隨意抽換.因此,使用時(shí)應(yīng)順序編號(hào)并裝訂成冊,注意妥善保管.

建立明細(xì)賬注意事項(xiàng)

明細(xì)賬是用以對某一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類登記的,通過明細(xì)賬我們可以對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)做更加深入的整理,進(jìn)而形成總賬來為了解會(huì)計(jì)信息提供相關(guān)的線索.

明細(xì)賬的模式及登記方法是怎樣的?

明細(xì)分類賬是按照總分類賬戶的二級(jí)科目或明細(xì)賬戶開設(shè)賬頁,分類的登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以提供明細(xì)核算資料的賬簿.各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況設(shè)置必要的明細(xì)分類賬.明細(xì)分類賬是為滿足不同的經(jīng)濟(jì)管理要求而設(shè),所以其所記錄的內(nèi)容也不同.明細(xì)分類賬一般都三欄式、數(shù)量金額式和多欄式三種格式.

1.三欄式明細(xì)分類賬頁

三欄式明細(xì)分類賬是設(shè)有借方、貸方和余額三個(gè)欄目,不設(shè)數(shù)量欄.適用于債權(quán)、債務(wù)等只需要進(jìn)行金額核算的明細(xì)分類賬的登記.三欄式明細(xì)分類賬的賬頁格式和內(nèi)容.

2.多欄式明細(xì)分類賬

多欄式明細(xì)分類賬適用于成本、費(fèi)用、收入類等明細(xì)賬的登記.例如:主營業(yè)務(wù)收入"、"管理費(fèi)用""本年利潤"等賬戶.

提示:多欄式明細(xì)分類賬是由會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的記賬憑證逐筆登記的.借方登記發(fā)生額,月末將借方發(fā)生額從貸方結(jié)轉(zhuǎn)到"本年利潤"賬戶.

3.數(shù)量金額式明細(xì)分類賬

這種格式的明細(xì)分類賬在借方、貸方、余額欄內(nèi)分別設(shè)有數(shù)量、單價(jià)和金額三個(gè)欄次.適用于既要進(jìn)行金額核算,又要進(jìn)行實(shí)物數(shù)量核算的各種財(cái)產(chǎn)物資賬戶.例如庫存商品、原材料等賬戶都是數(shù)量金額金額式明細(xì)分類賬.

提示:采用數(shù)量金額式明細(xì)分類賬反映了企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的數(shù)量和金額收、發(fā)、存的詳細(xì)資料,從而能夠直觀的看到財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)物使用情況,可以有效的對這些財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行管理,保證了財(cái)產(chǎn)物資的安全和完整.

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們針對"明細(xì)賬包含哪些基本要素?"這一問題的全部解答.明細(xì)賬是將企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行了分類登記,最終匯總形成總賬,其包含的基本要素分為:總賬科目名稱、業(yè)務(wù)發(fā)生日期、憑證編號(hào)、業(yè)務(wù)摘要及金額.