【考點(diǎn)1 銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立】

1.核準(zhǔn)類(lèi)賬戶(hù)

(1)基本存款賬戶(hù)

(2)臨時(shí)存款賬戶(hù)(因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開(kāi)立的除外)

(3)預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶(hù)

(4)QFII專(zhuān)用存款賬戶(hù)

【解釋】核準(zhǔn)類(lèi)賬戶(hù)由“中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种小焙藴?zhǔn)，并頒發(fā)開(kāi)戶(hù)許可證。

2.備案類(lèi)賬戶(hù)

(1)一般存款賬戶(hù)

(2)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)

(3)其他專(zhuān)用存款賬戶(hù)

【解釋】開(kāi)戶(hù)銀行應(yīng)當(dāng)于開(kāi)戶(hù)之日起5個(gè)工作日內(nèi)向“中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种小眰浒浮?/p>

3.存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)，自正式開(kāi)立之日起“3個(gè)工作日”后，方可使用該賬戶(hù)辦理付款業(yè)務(wù);但注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)為基本存款賬戶(hù)和因借款轉(zhuǎn)存開(kāi)立的一般存款賬戶(hù)除外。

(1)對(duì)于核準(zhǔn)類(lèi)銀行結(jié)算賬戶(hù)，“正式開(kāi)立之日”是指中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种械摹昂藴?zhǔn)日期”。

(2)對(duì)于非核準(zhǔn)類(lèi)銀行結(jié)算賬戶(hù)，“正式開(kāi)立之日”是指銀行為存款人辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)的日期。

【考點(diǎn)2 銀行結(jié)算賬戶(hù)的變更與撤銷(xiāo)】

1.存款人更改名稱(chēng)，但不改變開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于“5個(gè)工作日”內(nèi)向開(kāi)戶(hù)銀行提出銀行結(jié)算賬戶(hù)的變更申請(qǐng)。

2.撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)

(1)存款人尚未清償其開(kāi)戶(hù)銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷(xiāo)該賬戶(hù)。

(2)存款人撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)，必須與開(kāi)戶(hù)銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶(hù)存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開(kāi)戶(hù)許可證，銀行核對(duì)無(wú)誤后方可辦理銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)。

(3)撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)先撤銷(xiāo)一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)，將這些賬戶(hù)資金轉(zhuǎn)入“基本存款賬戶(hù)”后，方可辦理“基本存款賬戶(hù)”的撤銷(xiāo)。

(4)存款人撤銷(xiāo)核準(zhǔn)類(lèi)銀行結(jié)算賬戶(hù)時(shí)，應(yīng)交回開(kāi)戶(hù)許可證。

【考點(diǎn)3 基本存款賬戶(hù)】

1.一個(gè)單位只能開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)。

2.存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付以及工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過(guò)“基本存款賬戶(hù)”辦理。

【考點(diǎn)4 一般存款賬戶(hù)】

1.一般存款賬戶(hù)的概念

一般存款賬戶(hù)是指存款人因借款或者其他結(jié)算需要，在“基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行”以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。

2.開(kāi)戶(hù)證明文件

存款人申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶(hù)，應(yīng)當(dāng)向銀行出具其開(kāi)立基本存款賬戶(hù)規(guī)定的證明文件(包括但不限于企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本)、基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證和借款合同或者其他有關(guān)證明文件。

【解釋】存款人應(yīng)首先開(kāi)立基本存款賬戶(hù)，然后才能申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶(hù)。

3.一般存款賬戶(hù)的使用

一般存款賬戶(hù)用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶(hù)可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。