境內(nèi)所得和境外所得怎樣確定和區(qū)分？

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第7條的規(guī)定，來源于中國境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：

(一)銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定；

(二)提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定；

(三)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定，動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定；

(四)股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定；

(五)利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定；

(六)其他所得，由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定。

國內(nèi)居民在境內(nèi)、境外分別取得所得,應(yīng)如何繳納個人所得稅？

個人取得所得既有來源于中國境內(nèi)的，又有來源于境外的，應(yīng)區(qū)分境外所得和境內(nèi)所得，并分別減去費(fèi)用后計算納稅。

(1)個人來源于境外的所得包括：

因任職、受雇、履約等原因在中國境外提供勞務(wù)取得的所得;

將財產(chǎn)出租給承租人在中國境外使用而取得的所得;

轉(zhuǎn)讓中國境外的建筑物、土地使用權(quán)等財產(chǎn)或者在中國境外轉(zhuǎn)讓其他財產(chǎn)取得的所得;

許可各種特許權(quán)在中國境外使用而取得的所得;

從中國境外公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟(jì)組織或者個人取得的利息、股息、紅利所得。

上述所得，不論支付地點(diǎn)是否在中國境外，均視為來源于中國境外的所得。

(2)在中國境內(nèi)有住所的個人的境外所得，應(yīng)依照中國現(xiàn)行個人所得稅法確定的應(yīng)稅項目，分別計算繳納個人所得稅。在計算應(yīng)繳稅款時，允許扣除下列項目：

個人取得的境外所得按規(guī)定交付給派出單位的部分，凡能提供有效合同或有關(guān)憑證的，經(jīng)稅務(wù)部門審核后，可以從其境外所得中扣除。

個人在境外已繳納的個人所得稅的稅額，如果能提供境外稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的完稅憑證原件，可以從應(yīng)納稅額中抵扣。

(3)取得境外所得的個人，計算個人所得稅時需注意以下事項：

境外的工資、薪金所得，月費(fèi)用扣除額為4800元;

境外所得已納稅款的抵扣采取“分國不分項”原則，即同一國家或者地區(qū)內(nèi)不同應(yīng)稅項目的應(yīng)納稅額之和，為該國家或者地區(qū)抵扣限額，不同國家(地區(qū))之間的抵扣限額不得混用;

在某國已繳稅款低于我國稅法規(guī)定抵扣限額的，應(yīng)在中國補(bǔ)繳差額部分的稅款。在某國已繳稅款高于我國稅法規(guī)定抵扣限額的，可以在該國家(地區(qū))以后納稅年度扣除限額的余額中補(bǔ)扣，但最長不得超過5年。

(4)取得境外所得的，應(yīng)由個人自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

境內(nèi)所得和境外所得怎樣確定和區(qū)分？上文小編介紹了這個內(nèi)容是怎么處理的，關(guān)于境內(nèi)境外的區(qū)分，企業(yè)和個人是不一樣的，更多相關(guān)財務(wù)資訊，敬請關(guān)注會計學(xué)堂的更新！