運(yùn)輸發(fā)票車種車號要填列嗎?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于使用新版公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)[2006]67號 )五、開具《貨運(yùn)發(fā)票》的要求 (五)《貨運(yùn)發(fā)票》應(yīng)如實(shí)一次性填開,運(yùn)費(fèi)和其他費(fèi)用要分別注明."運(yùn)輸項(xiàng)目及金額"欄填開內(nèi)容包括:貨物名稱、數(shù)量(重量)、單位運(yùn)價、計費(fèi)里程及金額等;"其他項(xiàng)目及金額"欄內(nèi)容包括:裝卸費(fèi)(搬運(yùn)費(fèi))、倉儲費(fèi)、保險費(fèi)及其他項(xiàng)目和費(fèi)用.備注欄可填寫起運(yùn)地、到達(dá)地和車(船)號等內(nèi)容.

《關(guān)于新版公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票有關(guān)使用問題的通知》(國稅發(fā)[2007]101號 )  二、 關(guān)于貨運(yùn)發(fā)票填開內(nèi)容有關(guān)問題:一項(xiàng)運(yùn)輸業(yè)務(wù)無法明確單位運(yùn)價和運(yùn)費(fèi)里程時,《國家稅務(wù)總局關(guān)于使用新版公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)〔2006〕67號)第五條第(五)款規(guī)定的"運(yùn)輸項(xiàng)目及金額"欄的填開內(nèi)容中,"運(yùn)價"和"里程"兩項(xiàng)內(nèi)容可不填列.準(zhǔn)予計算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除的貨運(yùn)發(fā)票(僅指本通知規(guī)定的),發(fā)貨人、收貨人、起運(yùn)地、到達(dá)地、運(yùn)輸方式、貨物名稱、貨物數(shù)量、運(yùn)費(fèi)金額等項(xiàng)目填寫必須齊全,與貨運(yùn)發(fā)票上所列的有關(guān)項(xiàng)目必須相符,否則,不予抵扣.

運(yùn)輸發(fā)票相關(guān)問題:

1. 我企業(yè)是一家商業(yè)企業(yè),2010年6月收入達(dá)標(biāo),被認(rèn)定為輔導(dǎo)期一般納稅人,隨后的一段時間由于經(jīng)營狀況不好,銷售額比較低,3個月累計銷售額不到1萬元,請問,在這種情況下,我企業(yè)在輔導(dǎo)期滿后,是否會從輔導(dǎo)期一般納稅人變?yōu)樾∫?guī)模納稅人?

根據(jù)《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第22號)第十二條規(guī)定:"除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外,納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后,不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人."

2. 我企業(yè)是小規(guī)模企業(yè),2009年初購入一臺固定資產(chǎn),使用并根據(jù)會計準(zhǔn)則計提了折舊,2010年9月不再使用,以低于原值的價格對外銷售了該固定資產(chǎn),請問如何繳納增值稅?

根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》(財稅[2009]9號)規(guī)定:"小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),減按2%的征收率征收增值稅."所以,你企業(yè)銷售使用過的固定資產(chǎn),無論是否超過原值,按2%征收增值稅.

3. 我企業(yè)是一家小規(guī)模納稅人,到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開了一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票,發(fā)票上沒有蓋任何印章,請問,我企業(yè)代開的專用發(fā)票上是否需要加蓋企業(yè)的財務(wù)印章?

需要.

根據(jù)《稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理辦法(試行)》(國稅發(fā)[2004]153號)第十一條規(guī)定,"增值稅納稅人應(yīng)在代開專用發(fā)票的備注欄上,加蓋本單位的財務(wù)專用章或發(fā)票專用章."

4. 我企業(yè)是增值稅一般納稅人,購進(jìn)一批貨物,由于延期支付了貨款,對方收取了一筆資金占用費(fèi),并且和價款一起開具了增值稅專用發(fā)票.請問資金占用費(fèi)的部分能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十二條規(guī)定,上述與貨款同時收到的違約金和延期付款利息屬于價外費(fèi)用.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條的規(guī)定,進(jìn)項(xiàng)稅額包括:從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額.因此,上述開在專用發(fā)票上的"資金占用費(fèi)"部分稅額可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

5. 我企業(yè)與A企業(yè)簽訂合同,向A企業(yè)出售一臺機(jī)器設(shè)備,隨后在采用融資租賃形式租回該設(shè)備,請問我企業(yè)銷售機(jī)器設(shè)備的行為是否需要繳納增值稅?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為有關(guān)稅收問題的公告》(國家稅務(wù)總局2010年第13號)規(guī)定:"融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為,不屬于增值稅和營業(yè)稅征收范圍,不征收增值稅和營業(yè)稅.因此,貴企業(yè)將已經(jīng)出售的資產(chǎn)又融資租賃回的設(shè)備不征收出售該資產(chǎn)的增值稅."

6. 我企業(yè)是一般納稅人,向境外銷售貨物,取得了國際貨物運(yùn)輸發(fā)票,請問我企業(yè)能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?

不能.

根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干政策的通知》(財稅[2005]165號)規(guī)定,一般納稅人取得的國際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運(yùn)輸發(fā)票,不得計算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

運(yùn)輸發(fā)票車種車號要填列嗎?上文介紹了處理運(yùn)價和里程可以不填列，其他都需要填寫，但是車種車號不屬于發(fā)票要填列的范圍，更多相關(guān)財務(wù)資訊，敬請關(guān)注會計學(xué)堂的更新！