小規(guī)模納稅人代開專票后附加稅怎么申報(bào)

文件依據(jù):《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))對(duì)月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅;由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況,以及宏觀調(diào)控需要確定,對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加

國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào)規(guī)定自2019年1月1日起,小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元(或按季30萬元)的,免征增值稅;月銷售額超過10萬元(或按季30萬元),但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元(或30萬元)的,其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅.

那么,面對(duì)政策調(diào)整后的首個(gè)納稅申報(bào)期,小規(guī)模納稅人該如何填報(bào)呢?考慮到實(shí)務(wù)中大部分小規(guī)模納稅人是按季申報(bào)的,本文詳細(xì)總結(jié)了季度不同銷售額下小規(guī)模納稅人稅款的征免情況.

下面以案例的形式分析幾種常見情形下是如何填報(bào)的:

1、小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元(按季30萬元)的,當(dāng)期因開具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款,在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還.

2、小規(guī)模納稅人2019年1月份銷售額未超過10萬元(按季30萬元),但當(dāng)期因代開普通發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款,可以在辦理納稅申報(bào)時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還.

5、享受免稅政策的小規(guī)模納稅人,如何填寫申報(bào)表?

答:享受免稅政策的小規(guī)模納稅人,若月銷售額不超過10萬元(季度銷售額不超過30萬元),則銷售額填寫在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》中的"免稅銷售額"相關(guān)欄次,具體為:

(1)納稅人登記注冊(cè)類型為"個(gè)體"的,填寫第11欄"未達(dá)起征點(diǎn)銷售額";

(2)納稅人登記注冊(cè)類型非"個(gè)體"的,填寫第10欄"小微企業(yè)免稅銷售額";

(3)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》主表第10欄和第11欄不能同時(shí)有數(shù).

06、按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人,可以自主選擇按月或按季納稅嗎?

以上就是小規(guī)模納稅人代開專票后附加稅怎么申報(bào)這個(gè)問題的解答,其中無法自動(dòng)帶入報(bào)表的發(fā)票數(shù)據(jù),請(qǐng)根據(jù)實(shí)際情況填入申報(bào)表相應(yīng)欄次,還有其他問題,歡迎咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂在線答疑老師.