小規(guī)模建筑公司可以開專票嗎

住宿業(yè)、建筑業(yè)、鑒證咨詢業(yè)小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票的業(yè)務范圍不局限于住宿業(yè)小規(guī)模納稅提供住宿服務、建筑業(yè)小規(guī)模納稅人提供建筑服務以及鑒證咨詢業(yè)小規(guī)模納稅人提供鑒證咨詢服務.因為,在實際業(yè)務中,上述三類行業(yè)小規(guī)模納稅人可能會發(fā)生兼營行為,因此,住宿業(yè)小規(guī)模納稅人提供住宿服務、銷售貨物或發(fā)生其他應稅行為,需要開具專票的,都可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具;鑒證咨詢業(yè)小規(guī)模納稅人提供認證服務、鑒證服務、咨詢服務、銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應稅行為,需要開具專票的,也可以自行開具;建筑業(yè)小規(guī)模納稅人提供建筑服務、銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應稅行為,需要開具專票的,也需要通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具.

在什么情況下可以自行開具增值稅專用發(fā)票

上述三個行業(yè)小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票,但不是在任何情況下都可以自行開具增值稅專用發(fā)票.增值稅納稅人按月申報月銷售額不超過3萬元或按季申報不超過9萬元免征增值稅,這就說明當月或當季開票不含稅金額在3萬元或9萬元以內(nèi),納稅人不需要繳納增值稅.如果上述三個行業(yè)的小規(guī)模納稅人在月銷售額3萬元或季銷售額9萬元之內(nèi)自行開具增值稅專用發(fā)票,當月不需要繳納增值稅.大家知道,增值稅專用發(fā)票增值稅額可以抵扣,允許抵扣的前提就是增值稅專用發(fā)票的增值稅額已繳納入庫.上述三個行業(yè)的小規(guī)模納稅人在免稅額度內(nèi)開具增值稅專用發(fā)票勢必導致沒有入庫的增值稅款被用于抵扣.因此,相關文件規(guī)定,上述三個行業(yè)的小規(guī)模納稅人只有在月銷售額超過3萬或季銷售額超過9萬才可以自行開具增值稅專用發(fā)票,如果月銷售額沒有超過3萬或季銷售額沒有超過9萬需要開具增值稅專用發(fā)票時仍需要到稅務機關代開.稅務機關代開專票會保證所開專票的增值稅稅額及時入庫,取得專票的納稅人才可以抵扣.

不是所有業(yè)務都可以自行開具專用發(fā)票

上述三個行業(yè)的小規(guī)模納稅人其取得的不動產(chǎn),需要開具增值稅專用發(fā)票的,仍須向地稅機關申請代開.上述三個行業(yè)的小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)需要開具增值稅專用發(fā)票的可以自行開具增值稅專用發(fā)票.這是因為,銷售不動產(chǎn)需要向不動產(chǎn)所在地稅務機關預繳稅款,在機構所在地稅務機關申報.如果上述三個行業(yè)的小規(guī)模納稅人持有的不動產(chǎn)所在地與機構所在地不同時,自行開具增值稅專用發(fā)票會造成稅款入庫錯誤.

自行開具增值稅專用發(fā)票與申請稅務機關代開增值稅專用發(fā)票沒有選擇性

上述三個行業(yè)的小規(guī)模納稅人符合條件就必須自行開具增值稅專用發(fā)票,否則必須申請稅務機關代開增值稅專用發(fā)票,自行開具增值稅專用發(fā)票還是申請稅務機關代開增值稅專用發(fā)票沒有選擇性.也即上述三個行業(yè)的小規(guī)模納稅人月銷售額超過3萬元或季銷售額超過9萬元需要開具增值稅專用發(fā)票必須自行通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具,不得申請稅務機關代開;月銷售額未超過3萬元或季銷售額未超過9萬元則必須申請稅務機關代開而不能自行通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具.

由上文內(nèi)容我們介意可以知道可以開具3%的專票,除稅法規(guī)定不能開具專票的情形,其他的都是可以的,比如餐飲服務只能開具普票.小規(guī)模建筑公司可不可以開專票問題小編就講到這里,大家如果還有其它疑問,歡迎隨時和小編來交流.