紅沖普通發(fā)票怎么報(bào)稅

第一,在你申請開具紅字通知單的當(dāng)月就要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,當(dāng)月已經(jīng)轉(zhuǎn)出了進(jìn)項(xiàng)稅,次月收到負(fù)數(shù)發(fā)票增值稅申報(bào)時不必再做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出.

第二,會計(jì)處理做一筆紅字沖回上月對應(yīng)的記賬憑證就可以了.

申報(bào)時不需要再做處理

根據(jù)國稅總局重新修訂關(guān)于《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法》規(guī)定納稅人開具發(fā)票和取得抵扣憑證的情況不僅在申報(bào)表中反映,而且數(shù)據(jù)要與抄報(bào)稅、抵扣信息采集等金稅信息完全一致,這就意味著目前我司遇到的已認(rèn)證的增值稅發(fā)票又被工廠作廢時,必須通過紅沖增值稅發(fā)票來解決,因此,重申:請業(yè)務(wù)員務(wù)必拿到增值稅發(fā)票時與報(bào)關(guān)單上的信息進(jìn)行核對以后再交財(cái)務(wù)進(jìn)行認(rèn)證.(當(dāng)月未認(rèn)證的增值稅發(fā)票作廢不用紅沖稅普通發(fā)票紅沖的操作流程

一、凡發(fā)生銷貨折讓或退回,能取回原發(fā)票的,如果銷貨方未作賬務(wù)處理,可將收回的發(fā)票聯(lián)粘附在存根聯(lián)后面依次注明"作廢",屬于銷售折讓的,應(yīng)按折讓后的貨款重新開具銷售發(fā)票給購貨方,不得開具紅字發(fā)票;如果銷貨方已作賬務(wù)處理,可開具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票,以紅字發(fā)票記賬聯(lián)抵減當(dāng)期的銷售收入.同時,將收回的發(fā)票聯(lián)粘附在紅字發(fā)票的存根聯(lián)上.

二、發(fā)生銷貨折讓或退回,無法取回原發(fā)票,需要開具紅字普通發(fā)票的,銷貨方必須取得對方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的有效證明.即由購買方向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)提供資料(稅務(wù)登記證副本,企業(yè)申請,購進(jìn)貨物的發(fā)票聯(lián)、記賬憑證、入庫憑證、運(yùn)輸憑證,購進(jìn)貨物合同及協(xié)議書),取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的"XX省XX縣(市、區(qū))國家稅務(wù)局進(jìn)貨退出或索取折讓證明單(普通發(fā)票專用)"(省內(nèi)),或由購買方提交進(jìn)貨退出或折讓的有關(guān)書面材料并附有關(guān)資料交由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核出具意見并蓋章后(省外),才能作為銷貨方開具紅字普通發(fā)票的合法依據(jù).否則,銷貨方不得抵減當(dāng)期的銷售收入.

紅字發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出報(bào)稅處理

我國增值稅實(shí)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣制度,但企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失(非經(jīng)營性損失),以及將購進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個人消費(fèi)等),其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)"科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目,不予以抵扣.

符合作廢條件的(同時符合以下條件),發(fā)票注明作廢,開票軟件注明作廢.

(一) 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月;

(二) 銷售方未抄稅并且未記賬;

(三) 購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識別號認(rèn)證不符"、"專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符".

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