代扣代繳增值稅必須當(dāng)月抵扣嗎

答:代扣代繳增值稅,有代扣時(shí)限,也有代繳時(shí)限.

《增值稅暫行條例》第十八條 中華人民共和國(guó)境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù),在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的,以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人;在境內(nèi)沒有代理人的,以購(gòu)買方為扣繳義務(wù)人.  代扣增值稅的時(shí)間,為增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間.

根據(jù)(財(cái)稅〔2011〕111號(hào))的規(guī)定,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為:(一)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當(dāng)天.收訖銷售款項(xiàng),是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)過程中或者完成后收到款項(xiàng).取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天,是指書面合同確定的付款日期;未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的,為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天.(二)增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天.因此,增值稅扣繳義務(wù)人應(yīng)依照上述規(guī)定確定增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間,并按照增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間代扣代繳增值稅.

代扣代繳的增值稅、所得稅如何入賬?

應(yīng)通過"應(yīng)交稅費(fèi)"科目核算,理由是視同代扣代繳的個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)處理原理一樣的.

出口付匯只會(huì)代扣代繳預(yù)提企業(yè)所得稅或者代扣代繳個(gè)人所得稅,怎么會(huì)代扣代繳增值稅.出口國(guó)家非禁止類貨物是免增值稅銷項(xiàng)稅額的.

進(jìn)口中的增值稅進(jìn)項(xiàng)同國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)一般貨物進(jìn)項(xiàng)處理是一致的.

借:庫(kù)存商品(原材料)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款

上月有留底本月應(yīng)交增值稅怎么算?

上期留底不影響會(huì)計(jì)分錄,只是月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)時(shí)會(huì)有兩種結(jié)果.

首先要計(jì)算是否需要交稅,先要查看明細(xì)賬上的銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅和留底數(shù),用本月銷項(xiàng)稅-本月進(jìn)項(xiàng)稅-上期留底進(jìn)項(xiàng)稅=本期應(yīng)交增值稅.

計(jì)算結(jié)果會(huì)有兩種情況:

第一,如果得數(shù)為負(fù)數(shù)時(shí)就不用交稅,繼續(xù)做為下一個(gè)月的留底稅額.

第二,如果得數(shù)為正數(shù)時(shí),就要交稅,月末需做轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

到下個(gè)月做交稅分錄即可.

以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編整理的代扣代繳增值稅必須當(dāng)月抵扣嗎,需要代扣代繳增值稅就需要確定增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間,并按照增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間代扣代繳增值稅.你弄清楚了嗎?學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)知識(shí)的過程是很漫長(zhǎng)的,找到好的老師也是事半功倍,大家有問題的,可隨時(shí)在線咨詢我們的老師.