所得稅納稅調(diào)增調(diào)減方法

一、所得稅納稅調(diào)增調(diào)減方法

1.扣除超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用,不能入賬的成本做所得稅納稅調(diào)增:

即:不能做稅前扣除,增大應(yīng)納所得稅所得額;

例如: 關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除,企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售是(營(yíng)業(yè))收入的0.5%.公司收入3000萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生招待費(fèi)13萬(wàn)元,13萬(wàn)元的60%即7.8萬(wàn)元可以稅前抵扣,且未超過(guò)最高限額3000*0.5%=15萬(wàn)元,所以不能抵扣部分為13-7.8=5.2萬(wàn)元.所得稅率為25%,應(yīng)做所得稅納稅調(diào)增5.2*25%=1.3萬(wàn)元

2.對(duì)免稅收入,在所得稅計(jì)算中做了納稅計(jì)算部分做所得稅納稅調(diào)減,以減少企業(yè)的納稅額,

比如:企業(yè)購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入是免稅的,這部分就要做應(yīng)納所得稅所得額減少

然后用收入-成本-費(fèi)用=利潤(rùn),然后根據(jù)這個(gè)來(lái)算企業(yè)所得稅.

二、企業(yè)所得稅申報(bào)的工資調(diào)增調(diào)減方法

1、申報(bào)的工資是企業(yè)的應(yīng)付工資總額-四金等;

2、實(shí)發(fā)的工資是應(yīng)付工資總額-四金-個(gè)人所得稅-其他應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的扣款 一般來(lái)說(shuō),只要入帳金額不大于申報(bào)金額,是不用做調(diào)整的.

一.匯算清繳常見(jiàn)的問(wèn)題,如果超出超規(guī)定,所得稅需要調(diào)增的有:

1.職工福利費(fèi)支出 不超過(guò)工資總額14%;

2.職工教育經(jīng)費(fèi)支出 不超過(guò)工資總額2.5%;

3.工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出 不超過(guò)工資總額2%;

4.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出 收入0.5%與招待費(fèi)發(fā)生額的60%孰低原則扣除;

5.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出 收入15%;

6.捐贈(zèng)支出 利潤(rùn)總額12%;

7.與取得收入無(wú)關(guān)的支出

8.不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用

二不能所得稅稅前扣除的項(xiàng)目.

1.罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失

2.稅收滯納金

3.贊助支出

三、需做所得稅需要調(diào)增減的有:

主要是免稅收入、不征稅收入.例如:.國(guó)債利息收入

企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國(guó)境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織,包括以下6類(lèi):

(1)國(guó)有企業(yè); (2)集體企業(yè);(3)私營(yíng)企業(yè); (4)聯(lián)營(yíng)企業(yè); (5)股份制企業(yè); (6)有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的其他組織.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得.包括銷(xiāo)售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得.企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅,納稅人范圍比公司所得稅大.

文章介紹了所得稅納稅調(diào)增調(diào)減方法的內(nèi)容,且對(duì)企業(yè)所得稅申報(bào)的工資調(diào)增調(diào)減方法和需做所得稅需要調(diào)增減的方法進(jìn)行闡述,希望會(huì)計(jì)學(xué)堂本篇文章能為有需要的人提供幫助,感謝閱讀.