所得稅納稅調(diào)增調(diào)減方法
一、所得稅納稅調(diào)增調(diào)減方法
1.扣除超過標(biāo)準(zhǔn)的費用,不能入賬的成本做所得稅納稅調(diào)增:
即:不能做稅前扣除,增大應(yīng)納所得稅所得額;
例如: 關(guān)于業(yè)務(wù)招待費的扣除,企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售是(營業(yè))收入的0.5%.公司收入3000萬元,實際發(fā)生招待費13萬元,13萬元的60%即7.8萬元可以稅前抵扣,且未超過最高限額3000*0.5%=15萬元,所以不能抵扣部分為13-7.8=5.2萬元.所得稅率為25%,應(yīng)做所得稅納稅調(diào)增5.2*25%=1.3萬元
2.對免稅收入,在所得稅計算中做了納稅計算部分做所得稅納稅調(diào)減,以減少企業(yè)的納稅額,
比如:企業(yè)購買國債的利息收入是免稅的,這部分就要做應(yīng)納所得稅所得額減少
然后用收入-成本-費用=利潤,然后根據(jù)這個來算企業(yè)所得稅.
二、企業(yè)所得稅申報的工資調(diào)增調(diào)減方法
1、申報的工資是企業(yè)的應(yīng)付工資總額-四金等;
2、實發(fā)的工資是應(yīng)付工資總額-四金-個人所得稅-其他應(yīng)由個人承擔(dān)的扣款 一般來說,只要入帳金額不大于申報金額,是不用做調(diào)整的.
一.匯算清繳常見的問題,如果超出超規(guī)定,所得稅需要調(diào)增的有:
1.職工福利費支出 不超過工資總額14%;
2.職工教育經(jīng)費支出 不超過工資總額2.5%;
3.工會經(jīng)費支出 不超過工資總額2%;
4.業(yè)務(wù)招待費支出 收入0.5%與招待費發(fā)生額的60%孰低原則扣除;
5.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出 收入15%;
6.捐贈支出 利潤總額12%;
7.與取得收入無關(guān)的支出
8.不征稅收入用于支出所形成的費用
二不能所得稅稅前扣除的項目.
1.罰金、罰款和被沒收財物的損失
2.稅收滯納金
3.贊助支出
三、需做所得稅需要調(diào)增減的有:
主要是免稅收入、不征稅收入.例如:.國債利息收入
企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織,包括以下6類:
(1)國有企業(yè); (2)集體企業(yè);(3)私營企業(yè); (4)聯(lián)營企業(yè); (5)股份制企業(yè); (6)有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織.企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得.包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得、接受捐贈所得和其他所得.企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅,納稅人范圍比公司所得稅大.
文章介紹了所得稅納稅調(diào)增調(diào)減方法的內(nèi)容,且對企業(yè)所得稅申報的工資調(diào)增調(diào)減方法和需做所得稅需要調(diào)增減的方法進(jìn)行闡述,希望會計學(xué)堂本篇文章能為有需要的人提供幫助,感謝閱讀.