總公司和分公司如何季繳納所得稅?

1、總公司與分公司的所得稅按照稅收法規(guī),跨地區(qū)經營(指跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)設立不具有法人資格的營業(yè)機構、場所,企業(yè)實行"統(tǒng)一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調庫"的企業(yè)所得稅征收管理辦法."就地預繳"是指總機構、分支機構應分月或分季分別向所在地主管稅務機關申報預繳企業(yè)所得稅.

2、不是跨地區(qū)經營,不執(zhí)行"就地預繳"企業(yè)所得稅,匯算清繳也不在分支機構(稅法另有規(guī)定的除外)所在地繳納.

3、稅款預繳,應根據當期實際利潤額,按法規(guī)定的預繳分攤方法計算總機構和分支機構的企業(yè)所得稅預繳額,分別由總機構和分支機構分月或者分季就地預繳.

在規(guī)定期限內按實際利潤額預繳有困難的,經總機構所在地主管稅務機關認可,可以按照上一年度應納稅所得額的1/12或1/4,由總機構、分支機構就地預繳企業(yè)所得稅.

4、總機構和分支機構分期預繳的企業(yè)所得稅,50%在各分支機構間分攤預繳,50%由總機構預繳.

分公司與總公司的企業(yè)所得稅如何匯算清繳?

問:我公司是總分支構的形式,分公司獨立核算(收入、成本、利潤),領取了非法人營業(yè)執(zhí)照,進行了納稅登記,企業(yè)所得稅如何匯算清繳,是季度分別預交,然后年度由總公司匯算清繳?還是分別進行匯算清繳?

答:總、分機構企業(yè)所得稅實行按月或按季申報,就地預繳.總機構應將統(tǒng)一計算的企業(yè)當期應納企業(yè)所得稅額,按核定的分配比例,計算總機構和各分支機構當期應納稅額,由總機構和分支機構分別向所在地主管稅務機關辦理納稅申報.各分支機構不進行企業(yè)所得稅匯算清繳,統(tǒng)一由總機構按照相關規(guī)定進行.總機構根據匯總計算的企業(yè)年度全部應納稅額,按規(guī)定的分攤比例,計算總機構和各分支機構的應納企業(yè)所得稅額,扣除各自已預繳的稅款,分別由總機構和分支機構多退少補.

總公司和分公司如何季繳納所得稅?上文介紹了這個內容是如何處理的，分公司是由總公司匯總申報，還是分別進行匯算清繳，或者是分攤預繳等等，都是可以的，但是要具體分析本公司的情況才能決定，因此還有疑問的，可以點擊窗口咨詢在線老師答疑！