增值稅申報錯誤已扣款怎么辦

答:增值稅申報并扣款發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有誤,可以填寫攜帶需要修改的增值稅申報表(加蓋公章),到主管稅務機關辦稅服務廳即可辦理修改、更正或補充申報,同時提醒您如果存在少繳補繳稅款,超過申報期可能有滯納金產(chǎn)生.

值得一提,因銷項稅額匯總數(shù)據(jù)四舍五入的原因,可能出現(xiàn)申報的銷項稅額與實際抄報稅額出現(xiàn)微小誤差,誤差在1元以內(nèi)的,是允許納稅人正常申報的.

不過,如果是增值稅申報表發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有誤,已提交但未正式申報,其具體的處理如下:

在申報期內(nèi),如果增值稅申報表已經(jīng)在網(wǎng)上辦稅大廳提交,但還未正式申報,發(fā)現(xiàn)您填報的數(shù)據(jù)有誤,請聯(lián)系主管稅務機關工作人員退回"已提交"的增值稅申報表,并進行數(shù)據(jù)修改、保存,同時要重新進行增值稅申報表提交和遠程清卡的操作.

納稅申報N種錯誤的處理辦法

適用征稅項目填寫錯誤:納稅人申報時,未區(qū)分應稅貨物與應稅服務,錯誤填寫欄次,雖當月能正常申報,但次月網(wǎng)報提示錯誤,不能正常網(wǎng)報.

例:某超市取得的銷售收入均開具增值稅普通發(fā)票,申報時取得的銷售大米、食品油需填寫入附表一第4a欄(11%稅率的貨物及加工修理修配勞務),而取得的停車費收入填入4b欄(11%稅率的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)).若當月申報時,未按4a,4b區(qū)分填寫,全部填入同一欄次,且總金額一致,則企業(yè)當月網(wǎng)報可通過系統(tǒng)比對,但在次月網(wǎng)報時系統(tǒng)會提示錯誤,原因是因為未正確區(qū)分征稅項目.

處理辦法:需到稅務機關更正申報表后,才能進行申報.

適用稅率選擇錯誤:這是納稅人錯誤開具發(fā)票導致的,常見情況為納稅人選擇錯誤稅率開具發(fā)票導致票表比對不通過,造成當月不能正常申報情況.

免稅項目填寫錯誤:此類錯誤主要表現(xiàn)在在申報時未準確區(qū)分第三個項目免抵退稅與第四各項目免稅.第三個項目免抵退稅是針對出口企業(yè)填寫,其他企業(yè)免稅項目應填寫到第四個項目.

填報應注意:例如,超市取得的銷售鮮活肉蛋收入1.5萬元,應在附表一第三個項目第18欄填寫入對應的列,不應填入免抵退稅欄第16欄.如果填寫錯誤,以后月份網(wǎng)報系統(tǒng)會識別錯誤,不能正常網(wǎng)報.

注意!減免稅申報表也需要填報并與附表1減免稅收入相對應.

錯用申報稅率:可能會造成多繳滯納金的負擔.

例:超市取得的一般商品收入9萬元對應稅率為17%,但開具發(fā)票時選擇稅率為3%.

處理辦法:遇到這種發(fā)票稅率開具錯誤的情況,該企業(yè)當月該筆銷售收入不能正常申報,應按17%的稅率申報9萬元的未開具發(fā)票收入,次月開具3%的紅字發(fā)票,沖減該筆收入,然后正常開具17%稅率的發(fā)票,次月申報時,在未開票收入填寫-9萬元沖減該筆收入.稅率錯用會造成票表比對不能通過,企業(yè)不能正常網(wǎng)報,兩個月都需到稅務機關申報并手工清卡.

以上就是會計學堂小編整理的增值稅申報錯誤已扣款怎么辦的內(nèi)容,增值稅申報錯誤已扣款的話是可以到主管稅務機關辦稅服務廳辦理修改、更正或補充申報,如果是超過申報期可能有滯納金產(chǎn)生.你都學會了嗎?更多財務知識,歡迎點擊在線老師答疑.